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所得税有误查补税款的账务处理怎么做(所得税补缴自查需要缴纳什么)

编辑:rootadmin

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所得税有误查补税款的账务处理怎么做

企业会计准则规定,前期差错更正的方法有两种,即追溯重述法和未来适用法。企业应根据差错的性质和金额具体判断差错的重要性,对于重要的前期差错,以及虽然不重要但故意造成的前期差错,应当采用追溯重述法进行更正。对于不重要且非故意造成的前期差错,可以采用未来适用法。在例1中,补缴税款数额很大,应当判定为重要的前期差错,采用追溯重述法进行更正。正确的账务处理如下:

先将须补缴的企业所得税计入“以前年度损益调整”账户:

①借:以前年度损益调整 900万

贷:应交税费——应交所得税 900万

实际缴纳税款时:

②借:应交税费——应交所得税 900万

贷:银行存款 900万

另外还应将“以前年度损益调整”账户结平:

所得税有误查补税款的账务处理怎么做(所得税补缴自查需要缴纳什么)

③借:利润分配——未分配利润 900万

贷:以前年度损益调整 900万

另外要注意的是,在税务处理方面,进行企业所得税汇算清缴时,A公司补缴的900万元企业所得税应在《企业所得税年度纳税申报表》主表第42行“以前年度应缴未缴在本年入库所得税额”中作为附列资料来列报。

所得税汇算清缴,补交的那块所得税,怎么做账务处理

1、补提所得税时:

借:以前年度损益调整

贷:应交税金——应缴所得税

2、月末结转

借:利润分配——未分配利润

贷:以前年度损益调整

3、缴纳时

借:应交税金——应缴所得税

贷:银行存款

所得税有误查补税款的账务处理怎么做?所得税被查出来重新缴纳税费,在之后做账时也有很多工作要做。为此在一开始计算所得税的时候,就应该要算清楚。如不清楚所得税具体计算方法可以来问老师。

标签: 所得税补缴自查需要缴纳什么

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