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小规模建筑安装会计账务处理(小规模建筑安装增值税税率是多少)
发布时间：2023-10-14推荐整理分享小规模建筑安装会计账务处理(小规模建筑安装增值税税率是多少)，希望有所帮助，仅作参考，欢迎阅读内容。
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小规模建筑安装会计账务处理
答：1、当我公司开出发票时如何入账。
借：应收账款1000
贷：主营业务收入1000
同时：计提税费
借：营业税金及附加1000*3.33%=33.3
贷：应交税费-营业税3%=30
-城建税7%=2.1
-教育费附加0.3%=0.9
-印花税0.03%=0.3
开发票交所得税：（按税局规定，发票由税局代为管理，不给企业）
借：应交税费1000*2%=20（1000*8%*0.25%）（属于预缴）
贷：银行存款 20
如果A也是建安企业，那么要求A开来建安发票，那么由B在税局为A开出代扣代缴税完税证明以便A做账的依据。
2、如何结转成本
根据A与B签订的分包协议结算800，由A交来正规建安发票或税务允许的正规票据800
借：工程施工成本 800
贷：应付账款——A 800
3、支付账款
借：应付账款800
贷：银行存款800
4、收取管理费200
在账务处理中没有直接显现出来，最终在利润表中体现。
（1） 注册资金交存验资户。
借：银行存款----验资户
贷：实收资本
（2） 由验资户转入基本户
借：银行存款----基本户
贷：银行存款----验资户
（3） 取备用金
借：现金
贷：银行存款
（4） 签定租房合同，交租金。
借：长期待摊费用
贷：银行存款
（5） 购置电脑、办公家俱等固定资产。
借：固定资产
贷：银行存款
（6） 购置笔、纸袋等办公用品。
借：管理费用
贷：现金
（7） 支付与销售有关和各项费用。
借：营业费用
贷：现金（银存）
（8） 预存税款
借：银行存款----纳税户
贷：银行存款----基本户
（9） 采购商品，增值税直接记入产品成本中。
借：库存商品
贷：银行存款
（10） 因汇款而产生的费用，及购支票等工本费。
借：财务费用
贷：银行存款
（11）发生销售收入2000元为含税售价，款项收回，。
借：银行存款 2，000
贷：主营业务收入1，923.08
应交税金----应交增值税2，000/（1+0.04）*0.04=76.92
结转成本
借：主营业务成本
贷：库存商品
（12）月未预提本月工资、福利费。
借：管理费用----工资
营业费用----工资
贷：应付工资
借：管理费用----福利费
营业费用----福利费
贷：应付福利费 工资总额*0.14
（13）本月利息收入。
借：银行存款
贷：财务费用
（14）计提本月应负担的折旧费。（本月增加的固定资产，本月不计提折旧）
借：管理费用---折旧费
贷：累计折旧
（15）本月应摊销的房屋租金。
借：管理费用---租金
贷：长期待摊费用
（16）计算本月应交的税金
借：主营业务税金及附加
贷：应交税金----城市建设维护税
其它应交款----教育税附加
（17）交纳本年印花税。（购销合同0.03%；借款合同0.005%；
财产租赁合同、仓库保管合同、财产保险合同0.1%；
货物运输合同、产权转移书据、营业账簿记载实收资本与资本公积0.05%；
营业账簿、权利、许可证照每本5元）
借：管理费用----印花税
贷：银行存款----纳税户
（18）计算本月应交所得税（为每季度交一次）。
借：所得税
贷：应交税金---应交所得税 （主营业务收入-主营业务成本-管理费用-营业费用-财务费用+超标的费用）*33%
（19）结转本年利润
借：本年利润
贷：主营业务成本
管理费用
营业费用
财务费用
所得税
借：主营业务收入
贷：本年利润
（20）结转利润分配。
借：利润分配---未分配利润
贷：本年利润
建筑安装业小规模纳税人的税率是多少
现在建筑工程税率是11%。《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》附件1《营业税改征增值税试点实施办法》：第十五条规定了增值税税率：(一)纳税人发生应税行为，除本条第(二)项、第(三)项、第(四)项规定外，税率为6%。(二)提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，税率为11%。(三)提供有形动产租赁服务，税率为17%。(四)境内单位和个人发生的跨境应税行为，税率为零。具体范围由财政部和国家税务总局另行规定。第十六条规定，增值税征收率为3%，财政部和国家税务总局另有规定的除外。一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。一般纳税人为建筑工程老项目(即开工日期在2016年4月30日前)提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。简易计税方法为增值税征收率3%。法律依据：《营业税改征增值税试点实施办法》第十六条小规模纳税人提供应税服务适用简易计税方法计税。
以上详细介绍了小规模建筑安装会计账务处理如何进行，也介绍了建筑安装业小规模纳税人的税率是多少。作为一名建筑安装公司小规模纳税企业的会计，最好是明白上述账务处理方式，知道税率是11%。如果你不是很明白，那么咨询一下在线老师吧，可以给你更好的解答。
标签: 小规模建筑安装增值税税率是多少
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