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预收账款抵交货款的账务怎么处理?(预收账款抵扣怎么做分录)
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预收账款抵交货款的账务怎么处理?
答:设置预收账款科目的企业,在收到购货单位补付货款时,应作的会计分录是:
借:银行存款
贷:预收账款
整个销货流程会计分录为:
1、企业收到的预收账款时
借:银行存款
贷:预收账款--①
2、销售实现时
借:预收账款--②
贷:主营业务收入
应交税费--应交增值税(销项税额)
3、收到补付货款付
借:银行存款
贷:预收账款--②-①
预收账款是什么账户?
1、账户性质:负债类账户
2、账户用途:核算企业因销售产品、材料.提供劳务等业务,根据合同向购货单位或接受劳务单位预收的货款.
3、账户结构:贷方记增加,登记企业根据合同预收的款项;借方记减少,登记发货后与购货单位结算的款项;期末余额在贷方,表示已经预收而尚未结算的款项;期末余额咋在借方,表示购货单位应当补付的款项.
4、明细账户:按不同购货单位设置明细账进行明细分类核算.
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