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小规模销项负数发票怎么做账?(小规模销项负数怎么报税)

编辑:rootadmin

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小规模销项负数发票怎么做账

答将负数发票作一张与正数发票相同的分录只是数字要写成红字例如:

1月份分录:

借:应收帐款11700元

贷:销售收入10000元

应交税金-销项税金1700元

小规模销项负数发票怎么做账?(小规模销项负数怎么报税)

在2月份时附负数发票做的分录

借:应收帐款-11700元

贷:销售收入-10000元

应交税金-销项税金-1700元

报税时将负数发票的剩余联,连同开据负数证明之类的东西附在一起交给税务局其余的和正常报税一样,报税后保存好以备后查.

开具红字增值税专用发票的情况可以归纳为三种:

1、购买方认证相符后,发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件,或者因销货部分退回及发生销售折让需要开具红字发票的;

2、购买方取得专用发票未用于申报抵扣、但发票联或抵扣联无法退回的;

3、销售方开具专用发票尚未交付购买方,以及购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的.

其中,第一和第二种情况由购买方申请红字信息表,第三种情况由销售方申请红字信息表.

小编提示:如果重开的发票内容、抬头、金额、税款等都与红票一致,可以将红票和新开的发票都粘贴在原记账凭证后面,凭证空白处注明是"更换发票,原发票作废",不用再重新入一遍账了.

标签: 小规模销项负数怎么报税

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