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上月开的销项专票如何做废？
发布时间：2023-10-14推荐整理分享上月开的销项专票如何做废？，希望有所帮助，仅作参考，欢迎阅读内容。
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上月开的销项专票如何做废
答:记住:当月作废,隔月红冲.
需要开红字申请单.
关于红字增值税发票开具有关问题的公告
为进一步规范纳税人开具增值税发票管理,现将红字发票开具有关问题公告如下:
一、增值税一般纳税人开具增值税专用发票(以下简称"专用发票")后,发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件,或者因销货部分退回及发生销售折让,需要开具红字专用发票的,按以下方法处理:
(一)购买方取得专用发票已用于申报抵扣的,购买方可在增值税发票管理新系统(以下简称"新系统")中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》(以下简称《信息表》,详见附件),在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息,应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出,待取得销售方开具的红字专用发票后,与《信息表》一并作为记账凭证.
购买方取得专用发票未用于申报抵扣、但发票联或抵扣联无法退回的,购买方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息.
销售方开具专用发票尚未交付购买方,以及购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的,销售方可在新系统中填开并上传《信息表》.销售方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息.
(二)主管税务机关通过网络接收纳税人上传的《信息表》,系统自动校验通过后,生成带有"红字发票信息表编号"的《信息表》,并将信息同步至纳税人端系统中.
(三)销售方凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字专用发票,在新系统中以销项负数开具.红字专用发票应与《信息表》一一对应.
(四)纳税人也可凭《信息表》电子信息或纸质资料到税务机关对《信息表》内容进行系统校验.
上月发票作废怎么进行会计处理
根据企业会计准则(制度)的规定,上述业务的会计处理为:
1.根据红字发票记帐联:
借:主营业务收入 等科目
借:应交税金--应交增值税(销项税额)
贷:应收帐款 等科目
2.结转相应的销售成本:
借:库存商品
贷:主营业务成本 等科目
对于该分录,如果将"退货"数量抵减当月销售数量的,可以不单独编制,而是将该"退货"数量从当月销售数量中抵减后,以抵减后的当月销售成本一并编制结转当月销售成本的会计分录.
1、购货方没有入帐,将发票联退回给销售方,销售方凭此开具相同内容红字发票即可;
2、购货方已经入帐,购货方需要到主管局开具《进货退出及索取折让证明单》,销售方凭此开具红字发票;
3、双方都没有入帐(当月),购货方退回发票联,销售方全联次"作废"即可.此条不开具红字发票.
本文详细介绍了上月开的销项专票如何做废,也讲解了上月发票作废怎么进行会计处理.其实上个月的发票开出之后就需要缴纳税款,但是本月需要改正,就需要开红票冲减,并且进行会计处理.如果你对本文的介绍并不满意,咨询一下的在线老师吧.
标签: 上月开的销项专票如何做废？
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