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集团公司内部无偿划转资产需要缴纳所得税吗?(集团公司内部无偿借贷增值税)

编辑:rootadmin

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集团公司内部无偿划转资产需要缴纳所得税吗?

答:在实务中,不少国有企业集团内的母子公司之间及子公司之间存在无偿划转资产的现象.

无偿划转资产通常涉及到企业所得税、增值税、土地增值税、契税、增值税和印花税等税种的处理.

必须缴纳企业所得税

无偿划转在税法上要缴纳企业所得税.《企业所得税法》第六条规定:"企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入,为收入总额,包括接受捐赠收入."《企业所得税法实施条例》第二十一条规定:"企业所得税法第六条第(八)项所称接受捐赠收入,是指企业接受的来自其他企业、组织或者个人无偿给予的货币性资产、非货币性资产".

《国家税务总局关于企业处置资产所得税处理问题的通知》(国税函〔2008〕828号)规定,企业将资产移送他人的下列情形,因资产所有权属已发生改变而不属于内部处置资产,

企业将资产移送他人的下列情形,因资产所有权属已发生改变而不属于内部处置资产,应按规定视同销售确定收入:

集团公司内部无偿划转资产需要缴纳所得税吗?(集团公司内部无偿借贷增值税)

(1)用于市场推广或销售;

(2)用于交际应酬;

(3)用于职工奖励或福利;

(4)用于股息分配;

(5)用于对外捐赠;

(6)其他改变资产所有权属的用途

基于以上规定,无偿划转资产应被视同捐赠,资产划入方需按照接受资产的公允价值确定应税收入,计筹缴纳企业所得税;资产划出方应视同销售,按划转资产公充价值和账面价值的差额确定应税收入,计算缴纳企业所得税.

集团公司内部无偿划转资产需要缴纳增值税吗?

增值税:必须缴纳增值税

划转固定资产、存货和设备是一种视同销售行为,要缴纳增值税.《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》(中华人民共和国财政部国家税务总局令第50号)第四条第(八)项规定:"单位或者个体工商户将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人,视同销售货物,缴纳增值税."如果将资产的划转视为资产重组,则根据《国家税务总局关于纳税人资产重组有关增值税问题的公告》(国家税务总局公告2011年第13号),纳税人在资产重组过程中,通过合并、分立、出售、置换等方式,将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人,不属于增值税的征税范围,其中涉及的货物转让,不征收增值税.

集团公司内部无偿划转资产需要缴纳所得税吗?当然是要缴纳的,作为财务人的一项重要技能是规避风险,稽查重点一定不能大意,的专业老师还可以为你提供更多的相关经验,尽情提问咨询哦.

标签: 集团公司内部无偿借贷增值税

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