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开票后如何冲减预交的增值税？(开发票冲销)
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开票后如何冲减预交的增值税
企业预缴增值税时,借记"应交税费--预交增值税"科目,贷记"银行存款"科目.月末,企业应将"预交增值税"明细科目余额转入"未交增值税"明细科目,借记"应交税费--未交增值税"科目,贷记"应交税费--预交增值税"科目.
1.当月预交增值税时
借:应交税费--预交增值税
预收账款
贷:银行存款
2.月末转出未交时
借:应交税费--预交增值税
贷:应交税费--未交增值税
3. 次月月初缴税时
借:应交税费--未交增值税
贷:银行存款
建筑企业预缴税款的规定与计税方法
依据财税〔2017〕58号,纳税人提供建筑服务取得预收款,应在收到预收款时,以取得的预收款扣除支付的分包款后的余额,按照规定的预征率预缴增值税. 按照现行规定应在建筑服务发生地预缴增值税的项目,纳税人收到预收款时在建筑服务发生地预缴增值税.按照现行规定无需在建筑服务发生地预缴增值税的项目,纳税人收到预收款时在机构所在地预缴增值税.
适用一般计税方法计税的项目预征率为2%,适用简易计税方法计税的项目预征率为3%.
2、预缴税款计算
(1)一般计税方式
应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款) ÷(1+11%)×2%
(2)简易计税方式
应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款) ÷(1+3%)×3%
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标签: 开发票冲销
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