计提坏账准备需要计提所得税资产吗?(计提坏账准备需要什么附件)

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计提坏账准备需要计提所得税资产吗?

答:会计规定:《企业会计准则第22号──金融工具确认和计量》规定:有客观证据表明应收款项发生了减值的,确认减值损失,计提坏账准备.坏账准备计提后,可以转回.

税法规定:企业发生的坏账,一般应按实际发生额据实扣除.但经税务机关批准,也可提取坏账准备,提取坏账准备的纳税人发生坏账损失时,应冲减坏账准备;实际发生的坏账损失,超过已提取坏账准备的部分,可在当期直接扣除.

结论:由于财税处理的差异,企业计提的坏账准备就形成了"可抵减暂时性差异",根据《企业会计准则第18号──所得税》规定,应采用资产负债表债务法计提或冲回计提的坏账准备.

坏账准备的财力计算:

坏账准备相关的计算其实就一个公式:

当期应计提坏账准备=坏账准备期末余额-坏账准备科目的贷方余额

(若坏账准备科目的余额在借方,中间的"减号"就会变成"加号")

坏账准备期末余额就分两种算法:

应收账款期末余额-预计未来现金流量现值

余额百分比:应收账款期末余额x计提率

这里面的计提率是多少,不同企业有不同规定,也有不同的方法测算,这里就不展开说明了~

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