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计提坏账准备需要计提所得税资产吗?(计提坏账准备需要什么附件)
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计提坏账准备需要计提所得税资产吗?
答:会计规定:《企业会计准则第22号──金融工具确认和计量》规定:有客观证据表明应收款项发生了减值的,确认减值损失,计提坏账准备.坏账准备计提后,可以转回.
税法规定:企业发生的坏账,一般应按实际发生额据实扣除.但经税务机关批准,也可提取坏账准备,提取坏账准备的纳税人发生坏账损失时,应冲减坏账准备;实际发生的坏账损失,超过已提取坏账准备的部分,可在当期直接扣除.
结论:由于财税处理的差异,企业计提的坏账准备就形成了"可抵减暂时性差异",根据《企业会计准则第18号──所得税》规定,应采用资产负债表债务法计提或冲回计提的坏账准备.
坏账准备的财力计算:
坏账准备相关的计算其实就一个公式:
当期应计提坏账准备=坏账准备期末余额-坏账准备科目的贷方余额
(若坏账准备科目的余额在借方,中间的"减号"就会变成"加号")
坏账准备期末余额就分两种算法:
应收账款期末余额-预计未来现金流量现值
余额百分比:应收账款期末余额x计提率
这里面的计提率是多少,不同企业有不同规定,也有不同的方法测算,这里就不展开说明了~
计提坏账准备需要计提所得税资产的处理大家都学会了吗?通过上面小编整理的详细内容,希望对于在财务工作中出现这种情况的朋友有所帮助,在日常工作中碰到会计有关的的问题,也可以随时在线咨询专业老师,老师们很高兴为大家答疑解惑哦.
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