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汇算清缴所得税调增的会计分录(汇算清缴所得税账务处理)
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汇算清缴所得税调增的会计分录
所得税纳税调增,如果是调增企业所得税计税收入,则无需做调整的会计分录
如果是企业所得税汇算清缴时,补交了以前年度的所得税,则仅需对补交的所得税税额做会计分录
借:以前年度损益调整
贷:应交税费--应交企业所得税
同时:
借:利润分配--未分配利润
贷:以前年度损益调整
交税时
借:应交税费--应交企业所得税
贷:银行存款
企业所得税汇算清缴的相关会计分录:
1、应补缴税额的,
借:以前年度损益调整
贷:应交税费-应交所得税
2、缴纳税款时,
借:应交税费-应交所得税
贷:银行存款
3、调整未分配利润,
借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整
4、多缴税额的,
借:应交税费-应交所得税
贷:以前年度损益调整
5、调整未分配利润,
借:以前年度损益调整
贷:利润分配-未分配利润
汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内,依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定,自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额,根据月度或季度预缴的所得税数额,确定该年度应补或者应退税额,并填写年度企业所得税纳税申报表,向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为.
好了,关于上述"汇算清缴所得税调增的会计分录"的问题大家都了解清楚了吧,企业所得税的缴税方式是按季度预缴,年终汇算清缴,多退少补.在企业所得税上大家如果还有有什么不明白的,欢迎在线咨询我们的小编哦,我们诚心为您服务!
标签: 汇算清缴所得税账务处理
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