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劳务公司差额征税负税率是多少？(劳务公司差额征收税率是多少)
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劳务公司差额征税负税率是多少？
答:一般纳税人提供劳务派遣服务,可以按照《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)的有关规定,以取得的全部价款和价外费用为销售额,按照一般计税方法计算缴纳增值税;也可以选择差额纳税,以取得的全部价款和价外费用,扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额,按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税.
劳务派遣差额征税会计分录是怎样的？
第一步:全额确认收入与销项税额
借:银行存款
贷:主营业务收入
应交税费--应交增值税(销项税额)①
第二步:确认可扣减的成本费用及"销项税额抵减"
借:主营业务成本
应交税费--应交增值税(销项税额抵减)②
贷:应付职工薪酬--应付工资
应付职工薪酬--五险一金
第三步:月底结转未交增值税
借:应交税费--应交增值税(转出未交增值税) (①-②)
贷:应交税费--未交增值税(实际缴纳数)
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