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向境外企业支付咨询费需要交什么税?(向境外企业支付技术咨询指导费)
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向境外企业支付咨询费需要交什么税?
境外单位或者个人在境内提供应税服务,在境内未设有经营机构的,扣缴义务人按照下列公式计算应扣缴税额:应扣缴税额=接受方支付的价款÷(1+税率)×税率.
《应税服务范围注释》第二条第六款第3项规定,咨询服务是指提供和策划财务、税收、法律、内部管理、业务运作和流程管理等信息或者建议的业务活动.
境内公司向境外公司支付费用会产生哪些税费,如何缴纳?
一、境内公司向境外公司支付劳务费(技术服务费、咨询费)
A、境外公司提供劳务产生的增值税代扣代缴
非居民企业在中国境内发生增值税在境内未设立经营机构的,以代理人为增值税的扣缴义务人;没有代理人的,以发包方、劳务受让方或购买方为扣缴义务人.
B、境外公司提供劳务产生的企业所得税不适用 预提所得税代扣扣缴
2、所得税申报管理(适用企业所得税税率25%)
非居民企业在中国境内提供劳务项目的,企业所得税按纳税年度计算、分季预缴,年终汇算清缴,并在工程项目完工或劳务合同履行完毕后结清税款.
3、不构成常设机构的,享受税收协定,不用申报企业所得税
非居民企业依据税收协定在中国境内未构成常设机构,需要享受税收协定待遇的,应提交《非居民企业承包工程作业和提供劳务享受税收协定待遇报告表》(以下简称报告表)(见附件5),并附送居民身份证明及税务机关要求提交的其他证明资料.
非居民企业未按上述规定提交报告表及有关证明资料,或因项目执行发生变更等情形不符合享受税收协定待遇条件的,不得享受税收协定待遇,应依照企业所得税法规定缴纳税款.
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