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代开增值税发票沒有付款怎么做账?
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代开增值税发票沒有付款怎么做账?
借;应收账款
贷;主营业务收入 应交税费-应交增值税
在税务局代开增值税票如何入账?
小规模纳税人到税局申请代开增值税专票,账务处理为:
(假设小规模纳税人到税局申请开具一张含税价为117元,增值税税额为3元的增值税专票)
(1)确认收入
借:应收账款--A公司 103
贷:主营业务收入 100
贷:应交税费--应交增值税 3
(2)缴纳税费
借:应交税费--应交增值税 3
贷:银行存款 3
(3)收入到账
借:银行存款 3
贷:应收账款--A公司 3
代开发票时,按照开具发票金额换算成不含税销售额.
即:应税销售额=发票金额÷(1+3%)
应纳增值税=发票金额÷(1+3%)×3%
借:银行存款(库存现金)等科目贷:主营业务收入贷:应交税费-应交增值税附件:发票同时,做税款上交会计分录
借:应交税费-应交增值税贷:库存现金(或银行存款)附件:完税凭证.
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