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未弥补完亏损可否在季度预缴时进行弥补?(未弥补完亏损可以计提盈余公积)
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未弥补完亏损可否在季度预缴时进行弥补?
答:按目前的预缴表,亏损只能在年度申报时弥补.
季度所得税弥补亏损该如何做会计分录?
答:根据《国家税务总局关于发布《中华人民共和国所得税月(季)度预缴纳税申报表(2015年版)等报表》的公告》(国家税务总局公告2015年第31号)填报说明第五条的规定,(一)7.第8行"弥补以前年度亏损":填报按照税收规定可在所得税前弥补的以前年度尚未弥补的亏损额.
同时,企业按税法规定,可以用税前利润弥补以前年度亏损的,不需要做会计分录的.
而如果是用盈余公积弥补亏损会计分录,则是这样的:
1、记入"利润分配一一其他转入"明细账
借记:盈余公积一一任意盈余公积
贷记:利润分配一一其他转入
2、结转"利润分配一一未分配利润"明细账
借记:利润分配一一其他转入
贷记:利润分配一一未分配利润
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