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购进的增值税专票未认证的如何做账?(购进增值税专用发票怎么填开)
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购进的增值税专票未认证的如何做账?
既然未认证,就不能作为进项税金抵扣销项税金.
你可以做如下处理:
借:原材料(库存商品、期间费用)
其他应收款-待抵扣进项税金
贷:应付账款(银行存款)
次有认证时;
借:应交税费-应交增值税(进项税金)
贷:其他应收款-待抵扣进项税金
增值税发票已认证但未抵扣的会计分录怎么做?
不打算抵扣已经认证的进项税,做进项税转出处理,可抵扣的进项税多,应交税费就是负数.
具体做法如下:
1、收到进项:借:应交税费-应交增值税(进项税).
2、开出增值税发票:贷:应交税费-应交增值税(销项税),销项 - 进项 = 本月应该交税金(销项和进项在"应交税费-应交增值税"一个账户上,余额可能是正数或负数.月末都要将余额转入:应交税费-未交增值税,月末,应交税费-应交增值税 科目余额应该是0).
3、如果,月末《应交税费-应交增值税》科目余额是正数(余额在贷方)则:借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)贷:应交税费-未交增值税.
4、如果,月末《应交税费-应交增值税》科目余额是负数做相反分录,如果月末《应交税费-未交增值税》余额在借方说明该余额要下月留抵;如果月末《应交税费-未交增值税》余额在贷方说明该余额就是本月要交税的数额.
5、交税后:借:应交税费-未交增值税-已交增值税贷:银行存款.
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标签: 购进增值税专用发票怎么填开
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