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开票系统发生的维护费可以全额抵扣吗?(开票系统问题)
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开票系统发生的维护费可以全额抵扣吗?
答:财税[2012]15号:增值税纳税人2011年12月1日以后缴纳的技术维护费(不含补缴的2011年11月30日以前的技术维护费),可凭技术维护服务单位开具的技术维护费发票,在增值税应纳税额中全额抵减,不足抵减的可结转下期继续抵减.
技术维护费可以减免税款,不同进项税额抵扣的概念.但是入帐减免税款后,尚有未减免的部分,可以在以后月份继续减免.
增值税一般纳税人认证通过的防伪税控系统开具的增值税专用发票,应在认证通过的当月按照增值税有关规定核算当期进项税额并申报抵扣,否则不予抵扣进项税额.
会计分录如下:
购入设备:
借:固定资产
贷:银行存款(现金)
借:应交税金-应交增值税-减免税款
贷:递延收益
支付技术维护费用时:
借:管理费用
贷:银行存款(现金)
税控技术维护费全额抵扣会计分录如下:
借:管理费用-办公费
贷:银行存款
结转时:
借:应交税费-应交增值税(应纳税额减征额)
贷:营业外收入
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