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收入发票跨年冲红如何做账?(发票跨年冲销)
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收入发票跨年冲红如何做账?
应收账款 退票的不含税数负数
贷:以前年度损益调整 退票的不含税数负数
应交税金-应交增值税-销项税额
冲回12月份结转成本
借:库存商品 根据14年12月当时的结转成本(同时增加数量)
贷:以前年度损益调整 根据14年12月当时的结转成本
结转未分配利润
借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整 (余额)
普通发票跨年如何冲红?
自行开具的普通发票(包括增值税普通发票和机动车销售统一发票)可直接在开票系统中开红字发票.
自行开具的增值税专用发票和货物运输业增值税专用发票需依据《开具红字增值税专用发票信息表》或《开具红字货物运输业增值税专用发票信息表》开具红字发票,代开的发票需到税务机关办理冲红.
把开错的发票联要回来.开具红字发票,将原来的错票与开的红票做为附件,冲销以前会计分录.开正确的发票,做正确的分录.
申请《开具红字增值税专用发票信息表》附报资料:
(1)使用增值税发票系统升级版的纳税人《开具增值税专用发票信息表》
未使用增值税发票系统升级版的纳税人《开具红字增值税专用发票申请单》
(2)载有申请单信息的储存介质:金税盘或税控盘或报税盘或IC 卡(使用增值税税控系统的企业提供).
申请《开具红字货物运输业增值税专用发票信息表》附报资料:
(1)使用增值税发票系统升级版的纳税人《开具货物运输业增值税专用发票信息表》
(2)未使用增值税发票系统升级版的纳税人《开具红字货物运输业增值税专用发票申请单》
(3)载有申请单信息的储存介质:金税盘(税控盘)、报税盘(使用增值税税控系统的企业提供).
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标签: 发票跨年冲销
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