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上月已入销售收入本月退货会计分录(企业上月份销售收入在本月份发生销售折让时)
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上月已入销售收入本月退货会计分录
销售方:借:主营业务收入 贷:应交税金-应交增值税(销项税)(红字) 贷: 应收账款
购买方:借:应交税金-应交增值税(进项税)(红字) 贷: 应付账款 贷:主营业务成本
发生退货红字发票如何做账务处理?
答:首先,增值税专用发票只可申请开具一张对应的红字增值税专用发票.而红字增值税普通发票,则可在对应的蓝字发票金额范围内开具多份红字发票.
销售方凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字专用发票,在新系统中以销项负数开具.红字专用发票应与《信息表》一一对应.
(四)纳税人也可凭《信息表》电子信息或纸质资料到税务机关对《信息表》内容进行系统校验.
因此,对于发生退货红字发票,其做账如下:
1.以前收到供应商的发票
借:库存商品-*** (蓝字)
借:应交税金-应交增值税-进项税 (蓝字)
贷:应付帐款-*** (蓝字)
发生退货红字发票如何做账务处理?
2.收到供应商的红字发票后
借:库存商品-*** (红字)
借:应交税金-应交增值税-进项税(红字)
贷:应付帐款-*** (红字)
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