上月税金本月扣除内账怎么做分录?(扣缴上月税费会计分录)

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上月税金本月扣除内账怎么做分录?

做内账是不用收到税金多少就出账的,而是在做外账交多少就按外账交多少出账,即:销项税减进项税后的差,并交地税,所得税,等等,以外账交多少,就按外账的数额来出账.

内账交的个人所得税怎么做分录?

1、计提应交税费时,会计分录为:

借:管理费用

税金及附加

贷:应付利息

2、结转应付利息的对应科目,会计分录为:

借:本年利润

贷:管理费用

税金及附加

相关知识:

应交税费是指企业根据在一定时期内取得的收入、实现的利润等,按照现行税法规定,采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费.

应交税费包括企业依法交纳的增值税、消费税、税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费等税费,以及在上缴国家之前,由企业代收代缴的个人所得税等.

应交税费账户:

1、账户性质:负债类账户

2、账户用途:核算企业按照税法等规定计算应缴纳的各种税费,包括增值税、消费税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、教育费附加等.企业代扣代缴的个人所得税也通过此科目核算.

3、账户结构:贷方记增加,登记应缴扣的税金;借方记减少,登记实际缴纳的税金;期末余额在贷方,表示应缴纳的税金;期末余额在借方,表示多缴纳的税金和尚未抵扣的税金.

4、明细账户:按应缴纳的税费进行明细核算.

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