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上月红字发票报税怎么处理?(上月开的红字发票本月可以作废吗)
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上月红字发票报税怎么处理?
答:用红字做分录,冲减上月的正数发票.
第一笔
根据红字发票
借:应收账款等科目 [红字]
贷:主营业务收入 [红字]
应交税费-应交增值税(销项税额)[红字]
第二笔
根据重新开具的正确的蓝字发票
借;借:应收账款等科目
贷:主营业务收入
应交税费-应交增值税(销项税额)
一红一蓝正好冲销了.
红字发票的进项税额转出报税怎么处理?
我国增值税实行进项税额抵扣制度,但企业购进的货物发生非正常损失(非经营性损失),以及将购进货物改变用途(如用于非应税项目、集体福利或个人消费等),其抵扣的进项税额应通过"应交税费--应交增值税(进项税额转出)"科目转入有关科目,不予以抵扣.
符合作废条件的(同时符合以下条件),发票注明作废,开票软件注明作废.
(一) 收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月;
(二) 销售方未抄税并且未记账;
(三) 购买方未认证或者认证结果为"纳税人识别号认证不符"、"专用发票代码、号码认证不符".
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