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上个月认证抵扣的发票隔月才拿到如何做账?(当月认证下月抵扣)
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上个月认证抵扣的发票隔月才拿到如何做账?
进项发票一般是当月认证数和账务抵扣数一致
如果上个月已经进行了认证,但是没有入账,可以在次月补入分录进行抵扣.
但是如果上月已经入账但是没有进行认证已经账务进行了抵扣,则需要先进项税转出,再补登分录,同时月底前一定进行认证.
如果认证不成功,就需要把账务转出.
已经认证抵扣的发票开具红字发票怎么做账?
(1)、销售方开具红字专票时,冲减前期已确认的收入和销项税额.
(2)、销售方开具蓝字专票时,根据蓝字专票在当期确认收入和销项税额.
(3)、购买方根据《开具红字增值税专用发票信息表》,冲减前期已确认的采购成本,同时作进项税额转出;取得红字专票后,将其作为冲减分录的附件.
(4)、购买方取得蓝字专票后,根据蓝字专票在当期确认采购成本和「待认证进项税额」(进项税额).
借:银行存款/应收账款 负数或红字
贷:主营业务收入 负数或红字
贷:应交税费--应交增值税(销项税额) 负数或红字
购货方应该做进项税额转出
借:原材料/库存商品 负数或红字
借:应交税费--应交增值税--进项税额转出 负数或红字
贷:应付账款 负数或红字
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标签: 当月认证下月抵扣
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