出口退税成本结转分录(出口退税成本核算)

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出口退税成本结转分录

借:其他应收款-出口退税

贷:应交税费-应交增值税-出口退税

收到退税款后记

借:银行存款

贷:其他应收款-出口退税

所谓"结转",是会计工作中重要的具体业务,通常它是把一个会计科目的发生额和余额转移到该科目或另一个会计科目的做法,这个做法叫结转.结转的目的大体有四个:其一是为了结出本会计科目的余额;其二是为了计算本报告期的成本;三是为了计算当期的损益和利润的实现情况;其四是为了保持会计工作的连续性,一定要把本会计年度末的余额转到下个会计年度.

外贸出口企业有关进项税转出分录

借:库存商品(进货时)

应交税金-增值税-进项

贷:应付账款-**单位

借:其他应收款-应收出口退税(计算应退税)

贷:应交税金-增值税-出口退税

借:主营业务成本(结转征退税之差)

贷:应交税金-增值税-进项税额转出

借:应收账款-外销 (外销时)

贷:主营业务收入-外销

生产企业:

当期出口货物不予免征抵扣和退税的税额=当期出口货物的离岸价× 外汇人民币牌价×(增值税规定税率-退税率)

月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的"免抵退税不予免征和抵扣税额"做如下会计处理:

借:主营业务成本

贷:应交税金--应交增值税(进项税额转出)

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