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库存是多暂估的如何冲销?(库存暂估入账)
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库存是多暂估的如何冲销?
两种方法,可以把原估的凭证原样红票冲,也可以差额冲,这月少做成本价.
根据企业会计制度的规定,对于已验收入库的购进商品,但发票尚未收到的,企业应当在月末合理估计入库成本(如合同协议价格、当月或者近期同类商品的购进成本、当月或者近期类似商品的购进成本、同类商品同流通环节当期市场价格、售价*预计或平均成本率、等)暂估入账.
会计分录为:
借:库存商品
贷:应付账款--暂估款
必须注意的是,未取得增值税专用发票的,不能申报抵扣增值税进项税额.因此,不存在进项税额的暂估抵扣问题,且上述分录中,暂估金额应当按照不含税价格口径暂估.
去年暂估的库存今年做冲销如何做会计处理?
对于去年暂估的库存今年做冲销,主要是以下两种情形:
如果商品已在去年销售,通过"以前年度损益调整"来调整差额;
如果商品已在今年销售,通过"主营业务成本"调整差额;
如果商品未在今年销售,通过"库存商品"调整差额.
把原会计分录做相反分录即可,
如原分录
借:库存商品
贷:应付账款--暂估价
现做分录
借:库存商品 (红字)
贷:应付账款--暂估价 (红字)
按正确的再重新做一笔分录即可
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