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进项发票里的印花税如何做账?
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进项发票里的印花税如何做账?
公司发生要缴纳印花税的业务,一般通过管理费科目核算,分录为:
借:管理费用
贷:应交税费-应交印花税
印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受具有法律效力的凭证的行为所征收的一种税,属于行为税,实行从价计征和从量计征两种征收方式.
现行印花税具体包括五大类:
1、购销、加工承揽、建设工程勘查设计、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同或者具有合同性质的凭证.
2、产权转移书据.
3、营业账簿.
4、房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证、许可证照.
5、经财政部确定征税的其它凭证.
补缴印花税如何记账?
1、增值税:少记开票销项税额是不可能的,多记进项税额也是不可能的,
第一个原因:不开票的收入未报被查出,或视同销售未记账补查出
借:应收账款或现金或银行存款
贷:主营业务收入
应交税费-应交增值税(销项税额)
第二个原因:用于非应税项目的进项税额抵扣,或已抵扣进项税额的购进货物,用于非应税项目而对应的进项税额未转出.
借:固定资产等
贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出)
2、所得税
借:所得税费用
贷:应交税费-应交企业所得税
借:应交税费-应交企业所得税
贷:银行存款
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