进料加工需交增值税附加税吗?(进料加工料件需补税的情况)

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进料加工需交增值税附加税吗?

如果在国内深加工结转,不需要缴纳增值税及关税,但是,由于转厂销售额在免抵退中是作为免税销售额,用于免税销售额的进项税额需作进项转出,即进项税额转出=免税销售额/总销售额*进项税额.

地税缴纳增值附加税的会计分录:

附加税的会计分录:如果需要计提,是不是月末根据应交的增值税作为基数,计提附加税,然后国税缴增值税,去地税缴附加税.

"应交税费"科目:

本科目核算企业按照税法等规定计算应交纳的各种税费,包括增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、教育费附加、矿产资源补偿费等.企业代扣代交的个人所得税等,也通过本科目核算.

1. 计时做

借:营业税金及附加

贷:应交税费-应交城建税

贷 :应交税费-应交教育费附加

贷:应交税费-地方教育附加费等;

2. 缴纳税费做:

借:应交税费-应交城建税

借 :应交税费-应交教育费附加

借:应交税费-地方教育附加费等;

贷:银行存款

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