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应交税金负数如何结转?(应交税金负数如何调整)
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应交税金负数如何结转?
要调整以前年度损益,分录:
一. 调整时
Dr: 以前年度损益调整
Cr: 应交税金---应交营业税
二. 月末结转
Dr: 利润分配
Cr: 以前年度损益调整
另外,在年末企业所得税汇算清缴时别忘了此笔要调减应纳税所得额的,因为以前年度少计了税金支出.
应交税金是负数是什么意思?
应交税金出现负数,主要是未交税金正常情况下,在提取的时候所反映的余额,应该是贷方余额期末数是负数,说明在交纳税金的时候多于你提取的数,也就是说交多了,不是什么大问题,下个月再进行调整就可以了,主要是采用核定应税所得率征收所得税的纳税人在申报所得税时,因此只要销售收入录入准确,申报应征税金出现负数,是启用新系统后计算方法变化所致,纳税人不必自已进行处理,视同正常情况申报,申报的应征税金负数在以后月份申报的所得税中进行抵缴,抵完为止.如果是确定帐没错,一般是由于应交增值税进项税余额大于销项税余额所造成的,也就是增值税纳税申报表上的留抵税.
另外,由于所得税是按季预缴,年度清算的方式纳税,所以也不排除多交的所得税款,所提的第一点不成立的话,可能就是没有计提当月的销项税.
交纳税金时:
借:应交税费-应交增值税(已交增值税)
贷:库存现金/银行存款
月末确认收入时:
借:应收帐款
贷:主营业务收入
贷:应交税费-应交增值税(销项税额)
同时:
借:应交税费-应交增值税(销项税额)
贷:应交税费-应交增值税(已交税金)
看完上述文章的解答,你学会应交税金负数如何结转的方法了吗?
标签: 应交税金负数如何调整
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