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销项税负数发票怎么做账?(销项负数发票需要抵扣吗)
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销项税负数发票怎么做账?
借:原材料(红字)
贷:应付帐款(红字)
贷:应交税费--增值税(进项税额转出)(蓝字)
或
借:应付帐款(蓝字)
贷:原材料(蓝字)
贷:应交税费--增值税(进项税额转出)(蓝字)
相关知识:
销项负数是指外单位开的增值税发票,本单位已经做过账了,需要本单位去税局开个退货证明书,然后寄给外单位,它才能依据这个证明书,开一个销项负数发票,内容和原来开的一样,只是金额是负的,等于红冲,然后对方可以再给本单位开个正确的发票.
销项负数的原因:
以前都是手写版的发票,开出的 发票出现隔月作废的情况,需要用红色的复写纸填开与作废发票相同金额的发票,用以冲减当期的销售收入,称之为"冲红".现在都是电脑版发票,无法体现红色,于是用负数替代红色.
增值税一般纳税人开具 增值税专用发票后,发生销货退回、销售折让以及开票有误等情况,由于不符合作废条件,无法作废,就需要开具 红字专用发票.鉴于红字专用发票能够直接冲减企业当月的 销项税额,各级税务机关对此都比较重视. 国家税务总局先后下发了《 增值税专用发票使用规定》(国税发〔2006〕156号)和《关于修订增值税专用发票使用规定的补充通知》(国税发〔2007〕18号),对如何 开具红字发票进行了规范.
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