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所得税少计提了多交的怎么处理?(以前年度企业所得税少计提实际已交)
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所得税少计提了多交的怎么处理?
1、如果属于季度预缴所得税多交了,下季度可以少交,年终汇算清缴时进行调整.
2、如果属于年度多交的所得税,可以向税务局申请退税.
(1)跨年度收到退回上年度所得税,且该所得税在上年度已抵减利润的:
借:银行存款
贷:以前年度损益调整
同时结转:
借:以前年度损益调整
贷:利润分配--未分配利润
(2)跨年度收到退回上年度所得税,但该所得税在上年度没有抵减当期损益的:
借:银行存款
贷:应交税金--应交企业所得税
相关知识:
根据《企业所得税暂行条例》的规定,企业所得税按年计算,分月或分季预缴.按月(季)预缴(a一般是分季度预缴),年终汇算清缴所得税的会计处理如下:
1、按月或按季计提借:所得税费用贷:应交税费--应交企业所得税
2、按季缴纳所得税借:应交税费--应交企业所得税贷:银行存款
3、次年5月31日前汇算清缴,应补税额(全年应交所得税额-已预缴税额)借:以前年度损益调整贷:应交税费--应交企业所得税
4、缴纳税款:借:应交税费--应交企业所得税贷:银行存款
5、补缴税款损益调整借:利润分配-未分配利润贷:以前年度损益调整
6、年度汇算清缴,应纳所得税额少于已预缴税额借:应交税费-应交企业所得税贷:以前年度损益调
7、留抵损益调整借:以前年度损益调整贷:利润分配-未分配利润
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标签: 以前年度企业所得税少计提实际已交
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