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税控机抵扣网上申报如何做?
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税控机抵扣网上申报如何做?
购买税控机抵扣增值税具体操作:
1、纳税申报时填写购买税控机抵减明细表,自动生成抵减税款.
2、会计分录:
(1)购入时
借:管理费用
贷:库存现金
(2)抵减税款时
借:应交税费--应交增值税(抵减税款)
贷:管理费用
相关知识:
1、增值税一般纳税人购置税控收款机所支付的增值税税额(以购进税控收款机取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为准),准予在该企业当期的增值税销项税额中抵扣.
2、增值税小规模纳税人或营业税纳税人购置税控收款机,经主管税务机关审核批准后,可凭购进税控收款机取得的增值税专用发票,按照发票上注明的增值税税额,抵免当期应纳增值税或营业税税额,或者按照购进税控收款机取得的普通发票上注明的价款,依下列公式计算可抵免税额: 可抵免税额=价款/(1+17%)×17%
当期应纳税额不足抵免的,未抵免部分可在下期继续抵免.
借:固定资产 3780-549.23 应交税金--营业税 549.23
贷:银行存款 3780
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