合并往来对不上如何抵消?(合并报表内部往来核对不上)

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合并往来对不上如何抵消?

答:内部往来因为增值税对不上, 这就说明找到对不上的原因了,是因为增值税的原因.

要调整的话,按照会计准则的要求,对差异进行调整即可.比如原来少记的增值税记上,多记的增值税减去就行了.

拓展知识:

内部交易的当期抵销

(1)母公司长期股权投资与子公司所有者权益账户的抵销

[例1]A公司以货币资金1000万元,投资于B公司,占其所有者权益的100%.

该笔投资交易中,A公司增加一笔"长期股权投资"、减少一笔"货币资金",对母公司其他账户没有影响;B公司增加一笔"货币资金"、同时增加一笔"所有者权益".然而从"合并主体"的视角来看,该笔内部交易的经济实质只是货币资金的移库,并不存在其他影响,因而应做抵销分录:

借:所有者权益 10000000

贷:长期股权投资 10000000

上例中若A公司只是控股B公司,则其"长期股权投资"只占子公司所有者权益的一部分,对冲不平部分计入"少数股东权益".如果上例中A公司以800万元投资于B公司,占其所有者权益的80%,则抵销分录为:

借:所有者权益 10000000

贷:长期股权投资 8000000

少数股东权益 2000000

(2)母公司投资收益账户与子公司利润分配项目对冲

子公司自身已对利润进行一次分配,又通过"投资收益"进入母公司利润账户进行利润分配,因而多余的利润分配应该对冲.

看完上述文章的解答,你对合并往来对不上如何抵消的问题理解了吗?具体的处理方法可以参照上面的例子.本文解答完毕,更多相关资讯尽在.