库存现金进账单会计分录

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库存现金进账单会计分录

⑴备用金

①开立备用金

借:其他应收款-备用金

贷:库存现金

②报销时补回预定现金

借:管理费用等

贷:库存现金

③撤销或减少备用金时

借:库存现金

贷:其他应收款-备用金

⑵现金长短款

①库存现金大于账面值

借:库存现金

贷:待处理财产损溢-待处理流动资产损溢

查明原因后作如下处理:

借:待处理财产损溢-待处理流动资产损溢

贷:其他应付款-应付现金溢余(X单位或个人)

营业外收入-现金溢余(无法查明原因的)

②库存现金小于账面值

借:待处理财产损溢-待处理流动资产损溢

贷:库存现金

查明原因后作如下处理:

借:其他应收款-应收现金短缺(XX个人)

其他应收款-应收保险赔款

管理费用-现金短缺(无法查明原因的)

贷:待处理财产损溢-待处理流动资产损溢

库存现金的账务处理:

一、本科目核算企业的库存现金.企业有内部周转使用备用金的,可以单独设置"备用金"科目.

二、企业增加库存现金,借记本科目,贷记"银行存款、其他应付款"等科目;减少库存现金做相反的会计分录,将库存现金反映在贷方.

三、企业应当设置"现金日记账",根据收付款凭证,按照业务发生顺序逐笔登记.每日终了,应当计算当日的现金收入合计额、现金支出合计额及结余额,将结余额与实际库存额核对,做到账实相符.

四、本科目期末借方余额,反映企业持有的库存现金.本科目余额一般不反映在贷方.

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