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库存现金进账单会计分录
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库存现金进账单会计分录
⑴备用金
①开立备用金
借:其他应收款-备用金
贷:库存现金
②报销时补回预定现金
借:管理费用等
贷:库存现金
③撤销或减少备用金时
借:库存现金
贷:其他应收款-备用金
⑵现金长短款
①库存现金大于账面值
借:库存现金
贷:待处理财产损溢-待处理流动资产损溢
查明原因后作如下处理:
借:待处理财产损溢-待处理流动资产损溢
贷:其他应付款-应付现金溢余(X单位或个人)
营业外收入-现金溢余(无法查明原因的)
②库存现金小于账面值
借:待处理财产损溢-待处理流动资产损溢
贷:库存现金
查明原因后作如下处理:
借:其他应收款-应收现金短缺(XX个人)
其他应收款-应收保险赔款
管理费用-现金短缺(无法查明原因的)
贷:待处理财产损溢-待处理流动资产损溢
库存现金的账务处理:
一、本科目核算企业的库存现金.企业有内部周转使用备用金的,可以单独设置"备用金"科目.
二、企业增加库存现金,借记本科目,贷记"银行存款、其他应付款"等科目;减少库存现金做相反的会计分录,将库存现金反映在贷方.
三、企业应当设置"现金日记账",根据收付款凭证,按照业务发生顺序逐笔登记.每日终了,应当计算当日的现金收入合计额、现金支出合计额及结余额,将结余额与实际库存额核对,做到账实相符.
四、本科目期末借方余额,反映企业持有的库存现金.本科目余额一般不反映在贷方.
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标签: 库存现金进账单会计分录
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