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一般纳税人申报表最新填写方法(一般纳税人申报表填写顺序)
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一般纳税人申报表最新填写方法
由于17%和11%的增值税税率分别调整为16%、10%,相应地,申报表上17%、11%税率所在栏次调整为16%和10%.
变化一:附表一中税率的变化.附表一中的第1栏、第2栏、第4a栏、第4b栏项目名称分别调整为"16%税率的货物及加工修理修配劳务""16%税率的服务、不动产和无形资产""10%税率的货物及加工修理修配劳务""10%税率的服务、不动产和无形资产".
变化二:附表三的变化.附表三中的第1栏、第2栏项目名称分别调整为"16%税率的项目""10%税率的项目".
本次调整,除了涉及17%和11%税率的栏次名称发生变化之外,2017年简并税率时取消的13%税率所涉及的栏次,也发生了变化.
变化三:附表一中的13%税率栏次不可填写.
讲到这里,小编忽然发现,增值税申报表里,关于销售额和销项税额,17%、11%的税率不见了怎么办?如果从6月份开始申报时,有申报适用17%、11%税率的应税项目的情况,申报表应当怎么填?
自2018年6月1日起,纳税人申报适用17%、11%税率的应税项目时,填写在调整后的16%、10%税率的栏次中.
所以今后纳税人在申报的时候,如按照纳税义务发生时间,需要申报17%和11%税率的应税项目,应把17%和16%、11%和10%税率的项目内容,并在一起,分别填在调整后的相对应的16%、10%税率的栏次中,造成这两个栏次的不同列之间的勾稽关系也出现了变化.按照公告内容,纳税人应按实际计提销项金额税额填写.
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标签: 一般纳税人申报表填写顺序
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