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进项税大于销项税应该怎样抵扣?(进项税大于销项税是不是不用交税了)
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进项税大于销项税应该怎样抵扣?
答:纳税申报还是应该按正常的填报,也就是说所有的销售收入及销项、进项还是应该全额填写,进项大于销项只是影响到本月的应纳税款,在填写纳税申报是时候系统就会自动计算出本月的留抵税额了,这个数下一月可以继续进行抵扣,不过若你进项本月全部进行帐务处理的话,可就得记住一个要将发票全部进行认证.
二个要全部进行抵扣处理,可别将发票认证了因本月抵扣不完就没有完全进行抵扣,这样本月认证的发票下月就不能进行抵扣了.
教育费附加是按应纳的增值税进行计提了,你增值税税都没有那还存在有教育费附加呢,所以这个本月也得申报,但是应纳数就是零了.
进项税如何进行抵扣?
1、国家税务总局国税发[2003]17号通知规定:自2003年3月1日起增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控开具的增值税专用发票,必须自该专用发票开具之日起90日内到税务机关认证,也就是说只要在发票开具之日起90日内到税务机关认证都可以抵扣;
2、当期的销项税额减去已经认证了的进项税额(这里的认证包括本期认证本期抵扣的,也包括上期留抵的)等于当期应交增值税税额.
相关知识:
增值税是以商品生产流通环节或提供劳务的增值额为计税依据而征收的一种流转税.
一般纳税人应纳税额=当期销项税额-当期进项税额
销项税额是指纳税人销售货物或应税劳务,按照销售额和增值税税率计算并向购买方收取的增值税额.
进项税额是指纳税人购进货物或接受应税劳务,所支付或负担的增值税额.
增值税专用发票自开出之日起90天内认证有效,当月认证的,当月必须抵扣.进项大于销项的,可作为留抵税金,在下个月继续抵扣.
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