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上年度所得税费用少缴补缴如何分录?(上年度所得税费用又退回来了,如何做账)
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上年度所得税费用少缴补缴如何分录?
1、上一年度的企业所得税属于以前年度损益调整科目;
2、所得税清算中补缴上一年度的所得税具体分录是:
(1)计提时:
借:以前年度损益调整
贷:应交税费-企业所得税
(2)月底结转时:
借:未分配利润
贷:以前年度损益调整
(2)支付时:
借:应交税费-企业所得税
贷:银行存款
3、以前年度损益调整,是指企业对以前年度多计或少计的重大盈亏数额所进行的调整.以使其不至于影响到本年度利润总额.以前年度多、少计费用或多、少计收益时,应通过"以前年度损益调整"科目来代替原相关损益科目,对方科目不变,然后把"以前年度损益调整"科目结转到"利润分配"科目下,进行相应的盈余公积的调整.最终不能影响当期的"本年利润"科目.其借方发生额,反映企业以前年度多计收入、少计费用而调整本年度损益的数额;贷方发生额,反映企业以前年度少计收入、多计费用而调整本年度损益的数额.期末,企业应将该科目的余额转入"本年利润"科目,结转后,该科目应无余额.
补缴个人所得税的分录:
1、如果是工资薪金个人所得税
(1)补交税金时
借:应交税金--个人所得税
贷:银行存款等
(2)发工资时,按补缴的税金代扣
借:应付工资
贷:应交税金--个人所得税
贷:现金
2、如果是补缴上年度企业的个人所得税
(1)补交税金时
借:应交税金--个人所得税
贷:银行存款等
(2)按补缴税金作提取分录
借:以前年度损益调整
贷:应交税金--个人所得税
(3)结转
借:利润分配--未分配利润
贷:以前年度损益调整
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