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建安企业在外地缴纳的增值税如何核算?(建安企业外地项目预缴增值税)
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建安企业在外地缴纳的增值税如何核算?
根据规定,纳税人跨省(含计划单列市,需要特别注意)外出临时经营的,需要向机构所在地的国税机关填报《跨区域涉税事项报告表》;对于省内跨县是否实施跨区域涉税事项报验管理,由各省自行确定,纳税人在具体办理时可以咨询当地税局.
根据税总发〔2017〕103号附件列举的范围,纳税人临时外出从事建筑安装、装饰修饰、修理修配、加工、批发、零售、批零兼营、零批兼营及其他有关项目时,纳入跨区域涉税事项报验管理.
因此,建安类企业异地预缴税款后,其账务处理如下:
缴纳时作分录:
借:应交税费-预缴增值税:小规模纳税人预缴的时候是借记应交税费--应交增值税,贷记银行存款.
最终实际开票的时候就是:
借:银行存款等
贷:主营业务收入等
应交税费--应交增值税
实际交税的时候:
借:应交税费--应交增值税
贷:银行存款
一般纳税人则通过应交税费--应交增值税(已交税金)来核算.
贷:银行存款
申报时作账:
借:应交税费-未缴增值税
贷:应交税费-预缴增值税
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