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减免税额期末结转会计分录(减免税额期末需要结转吗)
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减免税额期末结转会计分录
在发生时,一般可以这样做,借:管理费用 贷:银行存款;
借:应交税费-应交增值税(减免税款) 贷:管理费用(负数)
期末时,根据(销售税额-进项税额-减免税款)数字;
借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税) 贷:应交税费-未交增值税.
这个账户的结转是通过,应交税费-应交增值税(转出未交增值税)间接的结转.
应交税金减免税金借方金额月末怎么结转?
采用直接减免方法的,企业得到减免时的会计分录如下:
借:应交税金--应交增值税(减免税款)
贷:补贴收入
月末"应交增值税"子目,如果有贷方余额,即为当期应交增值税的金额,当月缴纳当月应交增值税时,应通过"应交税金--应交增值税(已交税金)"账户进行核算.会计分录如下:
借:应交税金--应交增值税(已交税金) (实交金额)
贷:银行存款 (实交金额)
如果当月应交增值税未全部缴纳,未缴部分应通过"应交税金--应交增值税(转出未交增值税)"账户的借方,转入"应交税金--未交增值税"账户的贷方;如果当月实际交纳的增值税大于当月应交增值税额,多交部分则应通过"应交税金--应交增值税(转出多交增值税)"账户的贷方,转入"应交税金--未交增值税"账户的借方.结转时,会计分录如下:
结转当月应交未交增值税时:
借:应交税金--应交增值税(转出未交增值税) (未交金额)
贷:应交税金--未交增值税 (未交金额)
结转当月多交增值税时:
借:应交税金--未交增值税 (多交金额)
贷:应交税金--应交增值税(转出多交增值税) (多交金额)
结转之后,"应交税金--应交增值税"账户应无余额.
如果期末"应交税金--应交增值税"账户为借方余额,其借方余额表示尚未抵扣的进项税额,留待下期继续抵扣.
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