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公司接受安全罚款的账务处理
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公司接受安全罚款的账务处理
借:营业外支出
贷:现金/银行存款
在所得税申报时,需要进行纳税调整,即:将该项支出调整增加应税所得额.
税务局罚款的账务处理:
借:营业外支出
贷:银行存款等
年度终了企业所得税汇算清缴时需作纳税调整,因为各项税收的滞纳金、罚金和罚款不允许税前扣除.
《中华人民共和国企业所得税暂行条例》
第七条 在计算应纳税所得额时,下列项目不得扣除:
(一)资本性支出;
(二)无形资产受让、开发支出;
(三)违法经营的罚款和被没收财物的损失;
(四)各项税收的滞纳金、罚金和罚款;
(五)自然灾害或者意外事故损失有赔偿的部分;
(六)超过国家规定允许扣除的公益、救济性捐赠,以及非公益、救济性的捐赠;
(七)各种赞助支出;
(八)与取得收入无关的其他各项支出.
例如:
本年度税务部门要求自行检查1-6月份账务.自己检查出应交所得税未缴,税务开票上缴了,还缴了罚款,滞纳金,怎么样做会计分录?
(1)缴纳滞纳金和罚款
借:营业外支出--滞纳金及罚款
贷:银行存款
(2)如果是已经提取,未缴的所得税,交纳时
借:应交税金--所得税
贷:银行存款
(3)如果是未提取的所得税,还要做补提、结转分录:
补提分录
借:所得税
贷:应交税金--所得税
结转分录
借:本年利润
贷:所得税
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