位置: 工商财税 - 正文

所得税费用计算公式与结转(所得税费用计算典型例题)

编辑:rootadmin

推荐整理分享所得税费用计算公式与结转(所得税费用计算典型例题),希望有所帮助,仅作参考,欢迎阅读内容。

文章相关热门搜索词:所得税费用计算步骤,所得税费用计算方法公式,所得税费用计算公式是利润总额,所得税费用计算依据,所得税费用计算公式,所得税费用计算器,所得税费用计算公式,所得税费用计算器,内容如对您有帮助,希望把文章链接给更多的朋友!

所得税费用计算公式与结转

答:所得税费用=所得税应税收入*适用税率

所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税."所得税费用",核算企业负担的所得税,是损益类科目;这一般不等于当期应交所得税,因为可能存在"暂时性差异".如果只有永久性差异,则等于当期应交所得税.应对国家征税政策,月度所得税征缴采取月度汇算清缴的方法实现,即多退少补的政策.具体表现为:企业设立一个汇算清缴账户,并存入一定的金额,在核算出当期的所得税时税款通过汇算清缴账户结算,即使后期存在差异的情况下也会在下一个会计期间返还或者补全.

当期所得税费用就是当期应交所得税=应纳税所得*所得税税率(25%),其中应纳税所得=税前会计利润(即利润总额)+纳税调整增加额-纳税调整减少额.

纳税调整增加额:税法规定允许扣除项目中,企业已计入当期费用但超过税法规定扣除标准的金额.如超过税法规定标准的职工福利费(职工工资及薪金的14%)、工会费(2%)、职工教育经费(2.5%)、业务招待费、公益性捐赠支出、广告费、业务宣传费.以及企业已计入当期损失但税法规定不允许扣除项目的金额,如税收滞纳金、罚金、罚款.

纳税调整减少额:税法规定允许弥补的亏损和准予免税的项目,如前五年内未弥补亏损和国债利息收入等

借:所得税费用

所得税费用计算公式与结转(所得税费用计算典型例题)

(递延所得税资产)--(注:递延所得税资产增加,即发生了可抵扣暂时性差异)

(递延所得税负债)---(注:递延所得税负债减少,即转回了应纳税暂时性差异)

贷:应交税费-应交所得税

(递延所得税负债)-- (注:递延所得税负债增加,即发生了应纳税暂时性差异)

(递延所得税资产)---(注:递延所得税资产减少,即转回了可抵扣暂时性差异)

结转:

借:本年利润

贷:所得税费用

也可以尝试用这种方法来计算或验算上述方法计算结果的正确性:如果当期没有发生税率变化,则简单至极,只需考虑永久性差异(即税法根本不让抵扣的税会差异)的影响.

所得税费用(包含当期和递延)等于当期的(利润总额对应的所得税费用)加上(因所得税率降低导致的期初可抵扣暂时性差异在抵扣时少抵税的损失)减去(因所得税率上升导至的期初可抵扣暂时性差异在抵扣时多抵税的利益)减去(因所得税率降低导至的期初应纳税暂时性差异纳税时少纳税的利益)加上(因所得税率上升导至的期初应纳税暂时性差异在纳税时多纳税的损失)加上(其他永久性差异如罚款赞助支出对应的所得税). 其他那些本期发生了或者转回了的什么东西暂时性差异都不管.

关于所得税费用计算公式与结转的方式,文章根据其定义以及相关的内容作出了详细的解答.希望看完文章,能对你的日常工作有所帮助.感谢阅读.

标签: 所得税费用计算典型例题

本文链接地址:https://www.jiuchutong.com/gongshang/259229.html 转载请保留说明!

上一篇:税法税种的分类有哪些?(税法种类及税率)

下一篇:设置备查账簿的正确方法(备查账簿根据企业的实际需要设置没有固定的格式要求)

  • 股票交易印花税怎么算?(股票交易印花税降低)

    股票交易印花税怎么算?(股票交易印花税降低)

  • 工商年报实缴出资时间和金额怎么填?(工商年报实缴出资额是实收资本吗)

    工商年报实缴出资时间和金额怎么填?(工商年报实缴出资额是实收资本吗)

  • 非股东入资款会计分录怎么写?

    非股东入资款会计分录怎么写?

  • 待摊费用跨年冲销如何入账?

    待摊费用跨年冲销如何入账?

  • 企业运输货物产生的运输费怎么做会计处理?(货物运输企业的经营方式)

    企业运输货物产生的运输费怎么做会计处理?(货物运输企业的经营方式)

  • 个体工商户的库存注销时需要缴税吗?(个体工商户库存商品入账)

    个体工商户的库存注销时需要缴税吗?(个体工商户库存商品入账)

  • 工程完工后进项税大于销项税可以抵扣吗(工程完工进项税税务局不给退,走那个科目销毁)

    工程完工后进项税大于销项税可以抵扣吗(工程完工进项税税务局不给退,走那个科目销毁)

  • 个体代开专票超额要计提增值税么(个体户开票超了30万)

    个体代开专票超额要计提增值税么(个体户开票超了30万)

  • 承包合同包含的征地拆迁费需要缴纳增值税?(承包合同范围怎么写)

    承包合同包含的征地拆迁费需要缴纳增值税?(承包合同范围怎么写)

  • 车船税没发票只在备注注明 可以报销入账吗(车船税没发票只在备注可以计入管理费用吗)

    车船税没发票只在备注注明 可以报销入账吗(车船税没发票只在备注可以计入管理费用吗)

  • 公司的应付款尾款计入什么科目?(应付账款是贵公司欠还是欠贵公司)

    公司的应付款尾款计入什么科目?(应付账款是贵公司欠还是欠贵公司)

  • 实收资本科目核算什么内容(实收资本账户的核算内容是什么)

    实收资本科目核算什么内容(实收资本账户的核算内容是什么)

  • 冲红发票的会计分录怎么做?(冲红发票的会计处理办法)

    冲红发票的会计分录怎么做?(冲红发票的会计处理办法)

  • 个税app怎么填报(个税APP怎么填报扣税最少)

    个税app怎么填报(个税APP怎么填报扣税最少)

  • 代开运输发票是否会引起双重征税?

    代开运输发票是否会引起双重征税?

  • 所有者权益股东资本包括了什么?(所有者权益股东权益区别)

    所有者权益股东资本包括了什么?(所有者权益股东权益区别)

  • 公司向法人借款的会计分录如何写?(公司向法人借款会计分录)

    公司向法人借款的会计分录如何写?(公司向法人借款会计分录)

  • 提前开具房租发票未收到款项如何做账处理?(房租可以提前开票吗)

    提前开具房租发票未收到款项如何做账处理?(房租可以提前开票吗)

  • 商业汇票贴现涉及哪些科目?(商业汇票贴现必须具备的条件)

    商业汇票贴现涉及哪些科目?(商业汇票贴现必须具备的条件)

  • 私营公司应付工资的含义和应付工资的核算(私营公司应付工资的规定)

    私营公司应付工资的含义和应付工资的核算(私营公司应付工资的规定)

  • 个体户定期定额征收标准
  • 组成计税价格公式消费税
  • 退回多交城建税税金会计分录
  • 材料入库结转成本的会计分录怎么写
  • 出口货物离岸价格
  • 在建工程是负数时应该怎么处理
  • 会计账本需要装订的有哪些
  • 车船税放在哪个科目核算
  • 国家对小微企业扶持有哪些政策
  • 企业的房产税节税有哪些方案?
  • 外地办事处能交当地社保吗
  • 股权稀释需要交税吗
  • 实收资本印花税是一年一交吗
  • 餐饮发票税钱
  • 装修增值税普通发票几个点
  • 金税盘忘记清卡了
  • 营改增前取得的不动产出售的计税方法
  • 股东垫资需要偿还吗
  • 福利费进项税额转出会计分录
  • 小规模纳税人领发票要带什么
  • 买一赠一使用规则
  • 分公司的财产归总公司所有吗
  • 城市垃圾处理项目
  • mac安装软件不用密码
  • 如何结束excel
  • 签订租赁合同的期限
  • 苹果系统权限管理在哪找
  • 现在windows11
  • 经营营业执照以外
  • PHP:Memcached::getByKey()的用法_Memcached类
  • 付不出去的应付账款如何写说明书
  • vue public assets
  • 会计凭证包括哪几种凭证
  • 外商投资企业需要备案吗
  • 技术人员工资属于什么费用
  • 朝圣者将风马旗扔向甘登寺上方的空中为新年祈福,中国西藏 (© Ian Cumming/plainpicture)
  • 折旧和摊销的区别通俗
  • 已知税额和不含税额求税率
  • 计算机专业的毕业设计作品新颖
  • 亏损弥补政策
  • 帝国cms建站实例教程
  • 企业银行电子回单一般什么时候打印
  • 应收账款收不回来
  • php接口怎么调用
  • phpcms验证码不显示
  • phpcms生成html
  • 如何利用远期交易保值
  • 成本核算的科目有哪些
  • 企业筹建期间可以上市吗
  • 发票金额大于实付金额
  • 金税四期注意什么
  • 购买电脑固定资产折旧怎么算
  • 原始凭证收集
  • 差旅费记入应付职工薪酬吗
  • 资产负债表中的货币资金怎么算
  • 员工替公司垫付工资违法吗
  • 小规模纳税人哪里可以查
  • 结账后发现期间损益结转的凭证做错
  • 待处理财产损益的账务处理
  • 旅游,饮食业会议内容
  • 在windows操作中
  • win7系统安装教程不用u盘
  • win7系统开机蓝屏0x0000007b
  • win10系统设备管理器没有蓝牙
  • windows使用linux软件
  • Stacmon.exe - Stacmon是什么进程 有何作用
  • win7电脑连不上wifi怎么办
  • window10怎么获取ip地址
  • 远程电脑屏幕桌面图标什么都没有了
  • compress与uncompress参数使用
  • win8怎么关闭电脑
  • win8怎么设置时间自动更新
  • nodeJS文件操作自动创建目录
  • 解读css发展历史简述
  • opengl基础知识噪声名词解释
  • js按位运算符
  • IE、FF、Chrome浏览器中的JS差异介绍
  • android教学
  • 深入理解计算机系统 电子书
  • 增值税报表进项税和销项税都不填可以吗
  • 免责声明:网站部分图片文字素材来源于网络,如有侵权,请及时告知,我们会第一时间删除,谢谢! 邮箱:opceo@qq.com

    鄂ICP备2023003026号

    网站地图: 企业信息 工商信息 财税知识 网络常识 编程技术

    友情链接: 武汉网站建设