工资晚发一个月怎么做账?(工资晚发一个月个税怎么申报的)

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工资晚发一个月怎么做账?

先计提当月工资,没有发的放在应付工资里,待发放时再核销,具体分录:

1)计提本月工资

借:生产成本 (工人工资)

制造费用 (车间管理人员和辅助人员工资)

管理费用 (公司管理人员工资)

贷:应付职工薪酬

2)发放时

借:应付职工薪酬

贷:现金 / 银行存款

应付职工薪酬贷方余额反映应发未发金额.

发工资做账会计分录:

1、提提取管理部门工资

借:管理费用-应付工资

贷:应付职工薪酬

发放时管理部门工资

借:应付职工薪酬

贷:现金/银行存款

2、销售部门工资

借:销售费用-应付工资

贷:应付职工薪酬

发放销售部门工资时及提成时

借:应付职工薪酬

销售费用-提成

贷:现金/银行存款

3、车间部门的工资

借:制造费用-应付工资

贷:应付职工薪酬

发放时同销售费用/管理费用

4、生产部门的工资

借:生产成本-人工工资

贷:应付职工薪酬

发放工资时

借:应付职工薪酬

贷:现金/银行存款

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