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工资晚发一个月怎么做账?(工资晚发一个月个税怎么申报的)
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工资晚发一个月怎么做账?
先计提当月工资,没有发的放在应付工资里,待发放时再核销,具体分录:
1)计提本月工资
借:生产成本 (工人工资)
制造费用 (车间管理人员和辅助人员工资)
管理费用 (公司管理人员工资)
贷:应付职工薪酬
2)发放时
借:应付职工薪酬
贷:现金 / 银行存款
应付职工薪酬贷方余额反映应发未发金额.
发工资做账会计分录:
1、提提取管理部门工资
借:管理费用-应付工资
贷:应付职工薪酬
发放时管理部门工资
借:应付职工薪酬
贷:现金/银行存款
2、销售部门工资
借:销售费用-应付工资
贷:应付职工薪酬
发放销售部门工资时及提成时
借:应付职工薪酬
销售费用-提成
贷:现金/银行存款
3、车间部门的工资
借:制造费用-应付工资
贷:应付职工薪酬
发放时同销售费用/管理费用
4、生产部门的工资
借:生产成本-人工工资
贷:应付职工薪酬
发放工资时
借:应付职工薪酬
贷:现金/银行存款
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标签: 工资晚发一个月个税怎么申报的
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