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贸易公司补交所得税怎么做账?
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贸易公司补交所得税怎么做账?
汇算清缴后,补缴企业所得税,应做如下会计分录:
1、 报表发送后,确定实际应补缴多少税额的时候
借:以前年度损益调整
贷:应交税费--应交企业所得税
2、缴纳年度汇算清应缴税款
借:应交税费--应交企业所得税
贷:银行存款
3、结转以前年度损益调整
借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整
4、调整"利润分配"有关数额(如没有计提盈余公积金,不需要该笔分类)
借:盈余公积-法定盈余公积1 000 (常规规定10%比例)
盈余公积-法定公益金500 (准则和公司法都没规定具体比例,企业自行决定,这里按5%)
贷:利润分配-未分配利润1500
如企业使用小企业会计准则：
则没有以前年度损益调整科目，则分录如下:
缴纳企业所得税时:
借:应交税费--应交企业所得税
贷:银行存款
借:利润分配-未分配利润
贷:应交税费--应交企业所得税
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