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工资先全额发放再扣个税如何做账?(工资先发一半)
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工资先全额发放再扣个税如何做账?
计提工资(所谓计提,就是将工资金额计入工资产生月份的成本费用中)
借:生产成本(制造费用、管理费用、销售费用,根据员工所属部门确定)1000
贷:应付职工薪酬-工资 1000
代扣个人负担社保、公积金
借:应付职工薪酬-工资 200
贷:应付职工薪酬-社保公积金 200
代扣个税
借:应交税费-个人所得税 10
贷:应付职工薪酬 10
计提公司负担的社保公积金
借:生产成本(制造费用、管理费用、销售费用,根据员工所属部门确定)400
贷:应付职工薪酬-社保公积金 400
二、应付职工薪酬:
1、工资明细科目还有贷方余额:1000(计提的工资)-100(扣除个人负担的社保)-100(扣除个人负担的公积金)-10(扣除个人所得税)=790元(扣除后还应该发的工资额)
2、社保公积金贷方余额为:200(个人负担的社保和公积金)+(300+100)(公司负担的社保公积金)=600元
将这些负债偿还,即发放工资和交纳社保公积金
借:应付职工薪酬-工资 790
贷:库存现金 790
借:应付职工薪酬-社保公积金 600
贷:银行存款 600
然后再将代扣的个税申报缴纳
借:应交税费-个税 10
贷:银行存款 10
工资,社保公积金,个税已交,对应的成本费用也计入了生产成本或制造费用或管理费用,业务就满完成了.
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标签: 工资先发一半
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