工资先全额发放再扣个税如何做账?(工资先发一半)

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工资先全额发放再扣个税如何做账?

计提工资(所谓计提,就是将工资金额计入工资产生月份的成本费用中)

借:生产成本(制造费用、管理费用、销售费用,根据员工所属部门确定)1000

贷:应付职工薪酬-工资 1000

代扣个人负担社保、公积金

借:应付职工薪酬-工资 200

贷:应付职工薪酬-社保公积金 200

代扣个税

借:应交税费-个人所得税 10

贷:应付职工薪酬 10

计提公司负担的社保公积金

借:生产成本(制造费用、管理费用、销售费用,根据员工所属部门确定)400

贷:应付职工薪酬-社保公积金 400

二、应付职工薪酬:

1、工资明细科目还有贷方余额:1000(计提的工资)-100(扣除个人负担的社保)-100(扣除个人负担的公积金)-10(扣除个人所得税)=790元(扣除后还应该发的工资额)

2、社保公积金贷方余额为:200(个人负担的社保和公积金)+(300+100)(公司负担的社保公积金)=600元

将这些负债偿还,即发放工资和交纳社保公积金

借:应付职工薪酬-工资 790

贷:库存现金 790

借:应付职工薪酬-社保公积金 600

贷:银行存款 600

然后再将代扣的个税申报缴纳

借:应交税费-个税 10

贷:银行存款 10

工资,社保公积金,个税已交,对应的成本费用也计入了生产成本或制造费用或管理费用,业务就满完成了.

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