位置: 工商财税 - 正文

合并报表的所得税处理是怎样的?(合并报表的所得税税率)

编辑:rootadmin

推荐整理分享合并报表的所得税处理是怎样的?(合并报表的所得税税率),希望有所帮助,仅作参考,欢迎阅读内容。

文章相关热门搜索词:合并报表的所得税费用是单纯的每家企业的相加吗,合并报表的所得税处理,合并报表的所得税费用是单纯的每家企业的相加吗,合并报表的所得税费用,合并报表的所得税费用是真实税负么,合并报表的所得税费用是真实税负么,合并报表的所得税费用怎么算,合并报表的所得税,内容如对您有帮助,希望把文章链接给更多的朋友!

合并报表的所得税处理是怎样的?

集团内部资产交易所产生的未实现损益进行抵销处理是编制合并报表的重要工作之一.

合并报表的所得税处理是怎样的?(合并报表的所得税税率)

凡是合并抵销分录中,述及减少企业集团利润的,应借方登记:递延所得税资产科目,贷方登记:所得税费用科目;凡是合并抵销分录中,述及增加企业集团利润的应该做相反的所得税费用抵销分录.

抵销利润时,所得税费用也应进行抵销.

案例:假设上例产品次年实现了对外销售,价格为1150万元,A公司实现利润150万元(1150-1000),相关的所得税费用为37.5万元,已经在A公司的个别报表中列报.从企业集团来说,该笔销售业务的销售利润应该是350万元(1150-800),不是150万元(1150-1000),其原因是:从企业集团视角,成本是800万元,而非1000万元.

次年末编制合并报表时的抵销分录为:借:期初未分配利润200贷:营业成本200去年是抵销期末存货的价值,今年由于该存货已经实现对外销售,所以应该抵消营业成本.

与利润相关的所得税费用,不是37.5万元,而应该是87.5万元,所以应把上年度编制合并报表时确认的递延所得税资产50万元转回,调增所得税费用,工作底稿上应做以下抵消分录:借:所得税费用50贷:递延所得税资产50这是因为在合并利润表里列报的与此项销售业务相关的利润有350万元,相应的所得税费用应该是87.5万元,这样才能使费用与收入相配比.

以上是集团内部商品交易形成的未实现损益及其所得税费用的抵销处理.集团内部的固定资产、无形资产交易,也同样存在未实现损益以及所得税费用的抵销问题.

合并报表的所得税处理是怎样的?上文小编介绍了是集团公司合并报表的时候需要抵消的会计分录处理,更多相关资讯,敬请关注的更新!

标签: 合并报表的所得税税率

本文链接地址:https://www.jiuchutong.com/gongshang/259373.html 转载请保留说明!

上一篇:没有税务章的收款收据怎么做账?

下一篇:合并报表存货抵销递延所得税计算方法(合并报表存货抵消分录第二年)

  • 税票是什么?(增值税票是什么)

    税票是什么?(增值税票是什么)

  • 个体户是否要选综合所得申报(个体户一定要自己经营吗)

    个体户是否要选综合所得申报(个体户一定要自己经营吗)

  • 购入固定资产入账价值包括的内容有哪些(购入固定资产入账)

    购入固定资产入账价值包括的内容有哪些(购入固定资产入账)

  • 差旅费报销会计处理怎么做?(差旅费报销会计科目)

    差旅费报销会计处理怎么做?(差旅费报销会计科目)

  • 应税和免税产品能开在一张普通发票上吗?(免税和应税无法划分)

    应税和免税产品能开在一张普通发票上吗?(免税和应税无法划分)

  • 其他综合收益可供出售金融资产公允价值变动计入什么科目?(其他综合收益可以转损益的情况)

    其他综合收益可供出售金融资产公允价值变动计入什么科目?(其他综合收益可以转损益的情况)

  • 投票权与持股比例的关系是什么?(股权和投票权的关系是什么关系)

    投票权与持股比例的关系是什么?(股权和投票权的关系是什么关系)

  • 行政单位捐赠会计科目(行政单位捐赠收入需要上缴财政吗)

    行政单位捐赠会计科目(行政单位捐赠收入需要上缴财政吗)

  • 一般纳税人销售废品如何缴税(一般纳税人销售自己使用过的汽车)

    一般纳税人销售废品如何缴税(一般纳税人销售自己使用过的汽车)

  • 违约金的纳税账务处理?(违约金税目)

    违约金的纳税账务处理?(违约金税目)

  • 管理费用包括项目有哪些?(管理费用包括项目成本吗)

    管理费用包括项目有哪些?(管理费用包括项目成本吗)

  • 房屋出租怎么开票(房屋出租怎么开电子发票)

    房屋出租怎么开票(房屋出租怎么开电子发票)

  • 小企业会计准则一定要提盈余公积吗?(小企业会计准则适用于哪些企业)

    小企业会计准则一定要提盈余公积吗?(小企业会计准则适用于哪些企业)

  • 私人借款条怎么写?(私人借款条怎么写合法)

    私人借款条怎么写?(私人借款条怎么写合法)

  • 政府给的慰问金工会怎么入账?(政府发放慰问金)

    政府给的慰问金工会怎么入账?(政府发放慰问金)

  • 现金日记账的登记要求是怎样规定的?(现金日记账的登记规范及要求)

    现金日记账的登记要求是怎样规定的?(现金日记账的登记规范及要求)

  • 电子税务局税务存款录入(电子税务局存款账户报告怎么写) (电子税务局税务数字证书登录)

    电子税务局税务存款录入(电子税务局存款账户报告怎么写) (电子税务局税务数字证书登录)

  • 北京八倍社平工资,纳税应该是多少? (8倍社会平均工资 北京)

    北京八倍社平工资,纳税应该是多少? (8倍社会平均工资 北京)

  • 购房的契税是交给国税还是地税的?税率是多少? (购买房屋交契税)

    购房的契税是交给国税还是地税的?税率是多少? (购买房屋交契税)

  • 考公务员国家税务总局长春汽车经济技术开发区税务局和国家税务总局长春市二道区税务局哪个好? (公务员考试税局)

    考公务员国家税务总局长春汽车经济技术开发区税务局和国家税务总局长春市二道区税务局哪个好? (公务员考试税局)

  • 社会保险登记表的用途? (社会保险登记表下载)

    社会保险登记表的用途? (社会保险登记表下载)

  • 海关完税凭证是交给海关么
  • 已经抵扣的进项税额转出怎么申报
  • 未开票收入退回可以冲税吗
  • 缓交的社保费,包括个人部分
  • 领用自产产品用于职工食堂
  • 增值税减免所得税填在哪一栏
  • 税局用户名
  • 企业进行业务预算的编制技巧
  • 待认证转进项税额转出会计分录
  • 贴现利息可以抵扣吗
  • 咨询服务费要交税吗
  • 折扣折让的销售方式有哪些
  • 贷款厂家贴息
  • 股东取得利息收入如何纳税
  • 自然灾害造成库存商品毁损
  • 代开专票地税附加税申报办法
  • 研发废料收入实务中如何冲减研发费用?
  • 可以税前扣除的收据有哪些
  • 公司内部银行往来款会计分录
  • 贸易公司补交所得税怎么做账?
  • 开发商开发土地需要交国家什么钱
  • 个体户没有对公账户可以转个人账户吗
  • 期间费用率计算方式
  • 某市财政收到林业基金收入分录
  • 企业购买固定资产要交印花税吗
  • system进程占用cpu突然变高
  • 预提成本的账务处理
  • 电脑任务栏在右边怎么调回下边
  • 季度交企业所得税是按照什么来交的
  • 债务担保是什么意思
  • php foo
  • PHP:JDToJulian()的用法_日历函数
  • 外国企业如何在阿联酋注册商标
  • PHP:imagecolorexact()的用法_GD库图像处理函数
  • 接受股权投资账务处理
  • php框架yii
  • php实现登录功能
  • 六自由度机器人简图
  • org.springframework.web.server
  • mask rcnn优点
  • html用javascript
  • vue解决跨域的几种办法
  • 主营业务收入用三栏式吗
  • 什么是财务报表分析,方法有哪些
  • MySQL Proxy的安装及基本命令使用教程
  • 固定资产清理净残值怎么处理
  • 加油票子能报销吗
  • 给员工发工资时要交税吗
  • 库存商品什么时候确认收入
  • 一般纳税人税种核定表
  • 代开发票取得的收入如何入账?
  • 企业商业汇票到期款项存入银行
  • 工程保险费包括人身保险么
  • 未分配利润转增股本要交税吗
  • 小规模附加税优惠政策最新2023
  • 个税和社保基数不一致怎么办
  • 股东投资设备入帐与购买设备入帐的区别
  • 企业租用个人房屋的财税处理
  • 毛利率计算公式
  • mysql连接查询和子查询效率
  • win7系统激活不成功怎么办
  • xp系统删除文件反应很慢
  • macbook air语音功能
  • ubuntu添加环境变量后黑屏
  • linux 禁用root
  • explorer.exe是什么指令
  • xp开始菜单没反应
  • macos技巧
  • windows10故障
  • win10系统本地用户和组怎么添加
  • win10语音控制电脑
  • Win10桌面版红石预览版14295更新(修复)、已知问题及解决方案汇总
  • 淘宝python基础教程
  • unity 优化
  • vue实现淘宝布局
  • 圣诞树代码html
  • 安卓 crash
  • 对于python程序,对代码缩进的要求非常严格
  • 广州市税务局官网电话
  • 税控盘开的电子票怎么发送给人
  • 免责声明:网站部分图片文字素材来源于网络,如有侵权,请及时告知,我们会第一时间删除,谢谢! 邮箱:opceo@qq.com

    鄂ICP备2023003026号

    网站地图: 企业信息 工商信息 财税知识 网络常识 编程技术

    友情链接: 武汉网站建设