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注销时计提的递延所得税资产怎么处理?(注销怎么做账)

编辑:rootadmin

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注销时计提的递延所得税资产怎么处理

递延所得税资产,就是未来预计可以用来抵税的资产,递延所得税是时间性差异对所得税的影响,在纳税影响会计法下才会产生递延税款。 是根据可抵扣暂时性差异及适用税率计算、影响未来期间应交所得税的金额。

注销时计提的递延所得税资产怎么处理?(注销怎么做账)

递延所得税资产和递延所得税负债是和暂时性差异相对应的,可抵扣暂时性差异是将来可用来抵税的部分,是应该收回的资产,所以对应递延所得税资产;递延所得税负债是由应纳税暂时性差异产生的,对于影响利润的暂时性差异,确认的递延所得税负债应该调整“所得税费用”。

举例:假如你单位2010年1月进行股份制改造资产评估,固定资产原账面价值100万元,未计提折旧,评估确认原值为140万元,折旧年限10年(按据实逐年调整办法调整)。

(1)按资产评估前原值100万元计提折旧,每年计提折旧10万元。

评估调账日,借记“固定资产”40万元,贷记“资本公积”40万元。每年计提折旧时,借记费用科目10万元,贷记“累计折旧”10万元。每年转销资本公积时,借记“资本公积”4万元,贷记“累计折旧”4万元。

(2)按资产评估后价值140万元计提折旧,每年计提折旧14万元,评估增值递延所得税款10万元(40×25%),按10年计算,每年折旧结转1万元。

评估调账日,借记“固定资产”40万元,贷记“资本公积(评估增值准备)”30万元、“递延税款”10万元。每年计提折旧时,借记费用科目14万元,贷记“累计折旧”14万元。

注销时计提的递延所得税资产怎么处理为整理,从递延所得税资产的本质来说,和企业所得税的抵减有很大关系,本文没有说,大家可以多加了解。

标签: 注销怎么做账

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