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注销时计提的递延所得税资产怎么处理？(注销怎么做账)
发布时间：2023-10-15推荐整理分享注销时计提的递延所得税资产怎么处理？(注销怎么做账)，希望有所帮助，仅作参考，欢迎阅读内容。
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注销时计提的递延所得税资产怎么处理
递延所得税资产，就是未来预计可以用来抵税的资产，递延所得税是时间性差异对所得税的影响，在纳税影响会计法下才会产生递延税款。 是根据可抵扣暂时性差异及适用税率计算、影响未来期间应交所得税的金额。
递延所得税资产和递延所得税负债是和暂时性差异相对应的，可抵扣暂时性差异是将来可用来抵税的部分，是应该收回的资产，所以对应递延所得税资产;递延所得税负债是由应纳税暂时性差异产生的，对于影响利润的暂时性差异，确认的递延所得税负债应该调整“所得税费用”。
举例：假如你单位2010年1月进行股份制改造资产评估，固定资产原账面价值100万元，未计提折旧，评估确认原值为140万元，折旧年限10年(按据实逐年调整办法调整)。
(1)按资产评估前原值100万元计提折旧，每年计提折旧10万元。
评估调账日，借记“固定资产”40万元，贷记“资本公积”40万元。每年计提折旧时，借记费用科目10万元，贷记“累计折旧”10万元。每年转销资本公积时，借记“资本公积”4万元，贷记“累计折旧”4万元。
(2)按资产评估后价值140万元计提折旧，每年计提折旧14万元，评估增值递延所得税款10万元(40×25%)，按10年计算，每年折旧结转1万元。
评估调账日，借记“固定资产”40万元，贷记“资本公积(评估增值准备)”30万元、“递延税款”10万元。每年计提折旧时，借记费用科目14万元，贷记“累计折旧”14万元。
注销时计提的递延所得税资产怎么处理为整理，从递延所得税资产的本质来说，和企业所得税的抵减有很大关系，本文没有说，大家可以多加了解。
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