多计提企业所得税计提及结转分录?(多计提企业所得税费用会计分录)

编辑：rootadmin

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多计提企业所得税计提及结转分录?

一、企业所得税的计提会计分录是：

借：所得税费用

贷：应交税费-企业所得税

支付时：

借：应交税费-企业所得税

贷：银行存款

二、当期所得税费用就是当期应交所得税=应纳税所得*所得税税率(25%),其中应纳税所得=税前会计利润(即利润总额)+纳税调整增加额-纳税调整减少额。

纳税调整增加额：税法规定允许扣除项目中，企业已计入当期费用但超过税法规定扣除标准的金额。如超过税法规定标准的职工福利费(职工工资及薪金的14%)、工会费(2%)、职工教育经费(2.5%)、业务招待费、公益性捐赠支出、广告费、业务宣传费。以及企业已计入当期损失但税法规定不允许扣除项目的金额，如税收滞纳金、罚金、罚款。

纳税调整减少额：税法规定允许弥补的亏损和准予免税的项目，如前五年内未弥补亏损和国债利息收入等。

多交了企业所得税?

金额比较大，建议退税。

退税一般是在年报完成以后。需要做申请，出具当年财务报表、所得税年报表、税单复印件。

审批后，做：

借：所得税(负数)

贷：应交税金-所得税(负数)。

退回后，做：

借：银行存款

贷：应交税金-所得税。

如果不退税，而是抵下年度应缴所得税的话，也需要和税局商量好。在抵完之前就不用做凭证了。

看到上面的文章，大家都知道多计提企业所得税计提及结转分录了吧，按照上面的流程和方式处理吧!大家都知道不同的地区收费用的时间和地点是不一样的，大家在上缴税收的时候，一定要先弄明白哦!