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内账的税控维修费的有关政策及会计处理(维修税控设备分录)

编辑:rootadmin

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内账的税控维修费的有关政策及会计处理

答:内账的税控维修费的有关政策,主要是分为了以下两种:

1、增值税一般纳税人。

将抵减金额填入《增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)》第23栏“应纳税额减征额”。当本期减征额小于或等于第19栏“应纳税额”与第21栏“简易征收办法计算的应纳税额”之和时,按本期减征额实际填写;当本期减征额大于第19栏“应纳税额”与第21栏“简易征收办法计算的应纳税额”之和时,按本期第19栏与第21栏之和填写,本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。

2、小规模纳税人。

将抵减金额填入《增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)》第11栏“本期应纳税额减征额”。当本期减征额小于或等于第10栏“本期应纳税额”时,按本期减征额实际填写;当本期减征额大于第10栏“本期应纳税额”时,按本期第10栏填写,本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。

因此,其会计处理也有以下两点:

内账的税控维修费的有关政策及会计处理(维修税控设备分录)

1、一般纳税人

借:管理费用或固定资产

应缴税费-应交增值税-进项税 (如是专票,已印证,如没印证或普票无此项)

贷:库存现金或银行存款

借:应缴税费-应交增值税-减免税额

贷:营业外收入

2、小规模纳税人

借:管理费用或固定资产

贷:库存现金或银行存款

借:应缴税费-应交增值税-已交税金

贷:营业外收入

看完了的上述分析,对于内账的关于其税控维修费的有关政策,相信您现在是比较清楚的了。同时其会计处理,如果您觉得本文还不错的话不妨分享给您身边的会计小伙伴哦。

标签: 维修税控设备分录

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