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跨年度多计提的费用该如何做账务处理?(跨年度多计提的社保调整)

编辑:rootadmin

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跨年度多计提的费用该如何做账务处理?

答:跨年度多计提的费用如何做账务处理,主要有以下四种方式:

1、冲回多计提折旧:

借:累计折旧

贷:以前年度损益调整

2、调增所得税

借:以前年度损益调整

贷:应交税费——应交所得税

3、将“以前年度损益调整”余额转入利润分配:

借:以前年度损益调整

贷:利润分配——未分配利润

跨年度多计提的费用该如何做账务处理?(跨年度多计提的社保调整)

4、调整盈余公积:

借:利润分配——未分配利润

贷:盈余公积

调完后,还要调资产负债表和利润表

调整后,净利润会增加,按调整后的净利润报所得税年报。

举个例子,如果是年终多计提的企业所得税这样做:

可以这个月就将多计提的部份进行冲掉。

冲销处理分录:

借:以前年度损益调整 (红字)

贷:应交税费-企业所得税 ( 红字)

同时结转:

借:利润分配-未分配利润 ( 红字)

贷:以前年度损益调整 (红字)

也可以下次真正缴纳所得税时,再进行冲掉多计提的部份。

看完了的上述分析,对于跨年度多计提的费用的账务处理,您现在清楚了具体的做法了吗?如果您还有哪个地方不太明白的话,需要订购我们的课程了解关于此方面的知识。

标签: 跨年度多计提的社保调整

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