跨年度多计提的费用该如何做账务处理？(跨年度多计提的社保调整)

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跨年度多计提的费用该如何做账务处理？

答：跨年度多计提的费用如何做账务处理，主要有以下四种方式：

1、冲回多计提折旧：

借：累计折旧

贷：以前年度损益调整

2、调增所得税

借：以前年度损益调整

贷：应交税费——应交所得税

3、将“以前年度损益调整”余额转入利润分配：

借：以前年度损益调整

贷：利润分配——未分配利润

4、调整盈余公积：

借：利润分配——未分配利润

贷：盈余公积

调完后，还要调资产负债表和利润表

调整后，净利润会增加，按调整后的净利润报所得税年报。

举个例子，如果是年终多计提的企业所得税这样做：

可以这个月就将多计提的部份进行冲掉。

冲销处理分录：

借：以前年度损益调整 （红字）

贷：应交税费－企业所得税 （ 红字）

同时结转：

借：利润分配－未分配利润 （ 红字）

贷：以前年度损益调整 （红字）

也可以下次真正缴纳所得税时，再进行冲掉多计提的部份。

看完了的上述分析，对于跨年度多计提的费用的账务处理，您现在清楚了具体的做法了吗？如果您还有哪个地方不太明白的话，需要订购我们的课程了解关于此方面的知识。