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企业减免的所得税抵减记账凭证怎么写?(企业减免所得税)

编辑:rootadmin

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企业减免的所得税抵减记账凭证怎么写?

答:免税期间的所得税分录如下:如未收到主管税务机关的减免批文的,应先缴后退,计提所得税时:借:所得税,贷:应交税金——应交所得税;

上缴所得税时:借:应交税金——应交所得税,贷:银行存款;收到退税款时:借:银行存款,贷:利润分配——未分配利润;如企业已取得其主管税务机关的减免批文的,则不用做所得税的分录。

企业如处于减半征收企业所得税期间的,则按减半征收的税额做以下分录:每季季末计算应预缴的所得税时:借:所得税,贷:应交税金-应交所得税;预交所得税时:借:应交税金-应交所得税,贷:银行存款;

年终计算出补缴所得税时(计算出多缴时作相反分录)借:所得税,贷:应交税金-应交所得税;年末结转“本年利润:借:本年利润,贷:所得税。

企业减免的所得税抵减记账凭证怎么写?(企业减免所得税)

企业多交所得税如何抵减的帐务怎么处理?

1、如果属于季度预缴所得税多交了,下季度可以少交,年终汇算清缴时进行调整。

2、如果属于年度多交的所得税,可以向税务局申请退税。

(1)跨年度收到退回上年度所得税,且该所得税在上年度已抵减利润的:

借:银行存款

贷:以前年度损益调整

同时结转:

借:以前年度损益调整

贷:利润分配--未分配利润

企业减免的所得税抵减记账凭证怎么写?相信大家对于本篇解答的内容都有了进一步的了解了。如果各位还想了解更多的会计分录怎么处理的内容,欢迎向我们咨询提问!

标签: 企业减免所得税

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