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多提取了销项税额怎么做调整凭证？(多提税金的具体分录)
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多提取了销项税额怎么做调整凭证？
1、发生销售时
借:银行存款
贷:主营业务收入
贷:应纳增值税-销项税额
2、购进原材料时
借:原材料
借:应纳增值税-进项税额
贷:银行存款(或应付账款)
3、如果当月有进项税额转出
借:在建工程(或固定资产、应付福利费等)
贷:应纳增值税-进项税额转出
如何调整以前年度的凭证?
1.已经向税务局申报了,不能做反结账,也就是说申报后再发现的错误,不可以用反结账的方式解决,因为反结账更改后,就与税务局申报的报表不相符了.
2.在发现错误的当月,用红字冲原来做的错误的凭证,然后再重新做正确的会计分录(红冲与正确的分录做在一张凭证上,方便查阅).
3.不需要将原始凭证撕下来,只需要在重新做的正确的凭证摘要中注明冲XX月XXX号凭证,订证XX月XXX号凭证即可.
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