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开具红字发票退税准备什么资料?
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开具红字发票退税准备什么资料?
根据《国务院关于取消和调整一批行政审批项目等事项的决定》(国发〔2014〕50号)规定,现就取消"销货退回的消费税退税审批"和"出口应税消费品办理免税后发生退关或国外退货补缴消费税审批"两项审批事项后有关管理问题公告如下:
一、纳税人销售的应税消费品,因质量等原因发生退货的,其已缴纳的消费税税款可予以退还.
纳税人办理退税手续时,应将开具的红字增值税发票、退税证明等资料报主管税务机关备案.主管税务机关核对无误后办理退税.
二、纳税人直接出口的应税消费品办理免税后,发生退关或者国外退货,复进口时已予以免税的,可暂不办理补税,待其转为国内销售的当月申报缴纳消费税.
如何申请红字发票?
"我们公司是一般纳税人,开具的增值税专用发票有错误,在系统中不能作废了,该怎么办?"这是纳税人经常会遇到的问题.
税务人员表示,当月开具的发票在抄报税之前可以作废,若发票信息已报送至税务局端系统就不能作废了,这种情况下要申请红字发票.
红字发票要如何申请呢?
红字发票的申请流程分为四步:红字信息表填开、上传信息表至税务局端系统、下载生成编号的信息表、销售方开具负数发票.
目前纳税人使用的金税盘和税控盘两种开票系统,具体的红字申请路径略有不同.
哪些情况需要开具红字发票?
根据《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》(国家税务总局公告〔2016〕47号),需要开具红字增值税专用发票的情况可以归纳为三种:
(1)购买方认证相符后,发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件,或者因销货部分退回及发生销售折让需要开具红字发票的;
(2)购买方取得专用发票未用于申报抵扣、但发票联或抵扣联无法退回的;
(3)销售方开具专用发票尚未交付购买方,以及购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的.
其中,第一和第二种情况由购买方申请红字信息表,第三种情况由销售方申请红字信息表.
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