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报销差旅费抵扣进项口径及怎么做会计分录?
答:根据财税[2016]36号文,购进的旅客运输服务的进项税额不得从销项税额中抵扣,所以如果乘坐公共交通工具取得的票据的进项税额是无法抵扣的。但如果驾驶公司自有车辆出差,就不属于购进旅客运输服务,行驶过程中花费的汽油费、停车费、通行费等,如果能取得增值税专票,其进项都可以抵扣。
营改增后,住宿服务适用6%税率,如果购入的住宿服务是用于员工因公出差,若能取得增值税专用发票,适用一般计税方法的公司是可以从销项税额中抵扣的。
出差前已向单位预借差旅费的,差旅费报销的会计分录如下:
借:管理费用(实际发生的差旅费)
贷:其他应收款(出差前预借的款项)
借或贷:库存现金(预支和实际发生的差额)
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标签: 报销差旅费抵扣进项税分录
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