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退回上季度所得税优惠部分该怎么做账呢?(上年度退回来的所得税,怎么做分录)

编辑:rootadmin

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退回上季度所得税优惠部分该怎么做账呢?

答:了解到,按照税法规定,企业在享受减免税优惠措施时,应将减、免的应纳税额计算入帐,并按规定进行纳税申报。企业按规定计算出应纳税额时,作如下会计分录:

借:所得税

贷:应交税金——应交所得税

实行先缴后退的企业,按规定交纳税款时,作如下分录:

退回上季度所得税优惠部分该怎么做账呢?(上年度退回来的所得税,怎么做分录)

借:应交税金——应交所得税

贷:银行存款

企业按规定收到退回的所得税税款时,作如下分录:

借:银行存款

贷:应交税金——应交所得税

同时作:

借:应交税金——应交所得税

贷:盈余公积

值得一提的是, 小型微利企业减免所得税属于征前减免,所以减征的所得税不计入营业外收入,也不作相关会计处理,小型微利企业减免所得税直接在清交汇算企业所得税时作调整。

看完了的上述分析,关于退回上季度所得税优惠部分的做账,您现在清楚该怎么做了吗?这一题目是历年来的初级会计师考试重点,因此您需要深入了解这一知识点,获取更加详细的内容可以订购我们的课程。

标签: 上年度退回来的所得税,怎么做分录

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